¿Está sujeta a impuestos la compensación laboral (workers' comp)?

Según la ley tributaria federal, la compensación laboral (workers' compensation) que se paga por una enfermedad o lesión ocupacional conforme a una ley de compensación laboral o un estatuto similar generalmente no está sujeta a impuestos (no es gravable). Hay excepciones: el pago por trabajo liviano (light duty) después de regresar al trabajo es salario sujeto a impuestos, los beneficios de jubilación basados en la edad o en los años de servicio están sujetos a impuestos, y cualquier parte de la compensación laboral que reduzca los beneficios del Seguro Social (Social Security) o los beneficios equivalentes de jubilación ferroviaria se trata como esos beneficios y puede estar sujeta a impuestos.

Lo que dice la ley

Las cantidades recibidas como compensación laboral (workers' compensation) por una enfermedad o lesión ocupacional están totalmente exentas de impuestos si se pagan conforme a una ley de compensación laboral o a un estatuto de naturaleza similar. IRS Publication 525, Taxable and Nontaxable Income
La exención también se aplica a la compensación laboral pagada a los sobrevivientes. IRS Publication 525, Taxable and Nontaxable Income
La exención no se aplica a los beneficios de un plan de jubilación recibidos con base en la edad, los años de servicio o las aportaciones previas al plan, aunque la persona se haya jubilado por una enfermedad o lesión ocupacional. IRS Publication 525, Taxable and Nontaxable Income
Si una parte de la compensación laboral reduce los beneficios del Seguro Social (Social Security) o los beneficios equivalentes de jubilación ferroviaria, esa parte se considera beneficios del Seguro Social (o de jubilación ferroviaria) y puede estar sujeta a impuestos. IRS Publication 525, Taxable and Nontaxable Income
El pago recibido por trabajo liviano (light duties) después de regresar al trabajo tras un reclamo de compensación laboral está sujeto a impuestos como salario. IRS Publication 525, Taxable and Nontaxable Income
En el caso de una pensión por incapacidad (disability pension) pagada conforme a un estatuto que cubre únicamente incapacidades relacionadas con el servicio, una parte de la pensión puede ser compensación laboral y estar exenta; la parte basada en los años de servicio está sujeta a impuestos como ingreso de pensión o anualidad. IRS Publication 525, Taxable and Nontaxable Income
Los pagos conforme a la Federal Employees' Compensation Act (FECA) por lesión o enfermedad personal no están sujetos a impuestos, pero la continuación del pago por hasta 45 días mientras se decide un reclamo, y el pago por licencia por enfermedad recibido mientras se procesa un reclamo, sí están sujetos a impuestos. IRS Publication 525, Taxable and Nontaxable Income
El Formulario SSA-1099 muestra las cantidades en que se redujeron los beneficios del Seguro Social porque la persona recibió compensación laboral, y los beneficios sustitutos de compensación laboral están sujetos a impuestos en la misma medida que los beneficios del Seguro Social. IRS, Topic No. 423, Social Security and equivalent Railroad Retirement benefits
La casilla 3 del Formulario SSA-1099 indica cualquier compensación (offset) por compensación laboral, y el IRS dice que la casilla 5 (beneficios netos) no debe reducirse por esa compensación al calcular si los beneficios están sujetos a impuestos. IRS Publication 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits

Preguntas frecuentes

¿Declaro los beneficios de compensación laboral (workers' comp) como ingreso en mi declaración federal?

Generalmente no. La compensación laboral por una enfermedad o lesión ocupacional pagada conforme a una ley de compensación laboral o un estatuto similar está totalmente exenta del impuesto federal sobre los ingresos.

¿Está sujeto a impuestos mi pago si regreso al trabajo en trabajo liviano (light duty)?

Sí. El pago por trabajo liviano después de regresar al trabajo tras un reclamo de compensación laboral está sujeto a impuestos como salario.

¿Puede la compensación laboral quedar sujeta a impuestos por causa de la incapacidad del Seguro Social?

Sí, en parte. Si la compensación laboral reduce sus beneficios del Seguro Social o los beneficios equivalentes de jubilación ferroviaria, el monto de la reducción se trata como beneficios del Seguro Social y puede estar sujeto a impuestos según las reglas de esos beneficios.

¿Están sujetos a impuestos los beneficios de compensación laboral para sobrevivientes?

No. La exención se aplica a la compensación laboral pagada a los sobrevivientes.

¿Está sujeta a impuestos una pensión de jubilación si me jubilé por una lesión en el trabajo?

Los beneficios de un plan de jubilación basados en la edad, los años de servicio o las aportaciones previas no están cubiertos por la exención de la compensación laboral, aunque usted se haya jubilado por la lesión ocupacional.

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Información legal general, no asesoría legal. Las leyes cambian y las reglas locales pueden variar; consulte la fuente oficial enlazada o hable con un abogado sobre su situación.