LLC vs. corporación: ¿cuál es la diferencia?

Las compañías de responsabilidad limitada (LLC) y las corporaciones son estructuras de negocio formadas según la ley estatal, y ambas generalmente protegen a los dueños de la responsabilidad personal por las deudas del negocio. Las principales diferencias están en los impuestos y las formalidades: de forma predeterminada, las ganancias de una LLC pasan a sus dueños, mientras que una C corporation paga su propio impuesto sobre la renta y sus dividendos vuelven a gravarse a los accionistas. Las corporaciones generalmente tienen más requisitos de registros y reportes, pero pueden obtener dinero vendiendo acciones.

Lo que dice la ley

La comparación de la SBA incluye tanto a las LLC como a las corporaciones (C corps y S corps) como estructuras en las que los dueños no son personalmente responsables por el negocio. U.S. Small Business Administration, Choose a business structure
Una corporación es una entidad legal separada de sus dueños que puede obtener ganancias, pagar impuestos y ser considerada legalmente responsable. La SBA dice que las corporaciones ofrecen la mayor protección contra la responsabilidad personal, pero cuesta más formarlas y requieren registros, procesos operativos y reportes más extensos. U.S. Small Business Administration, Choose a business structure
Las ganancias y pérdidas de una LLC pueden pasar a los ingresos personales de los dueños sin pagar impuestos corporativos, y los miembros de una LLC se consideran trabajadores por cuenta propia y pagan el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (self-employment tax). U.S. Small Business Administration, Choose a business structure
Una C corporation se trata como una entidad contribuyente separada. Sus ganancias se gravan a nivel corporativo cuando se obtienen y otra vez a los accionistas cuando se distribuyen como dividendos, la corporación no puede deducir los dividendos que paga y los accionistas no pueden deducir las pérdidas de la corporación. IRS, Forming a Corporation
Para el impuesto federal sobre la renta, una LLC con dos o más miembros se clasifica de forma predeterminada como sociedad colectiva (partnership) y una LLC de un solo miembro no se considera separada de su dueño, a menos que la LLC elija en el Form 8832 ser tratada como corporación. IRS, Limited Liability Company (LLC)
Una LLC que elige el tratamiento de corporación presenta el Form 1120 como C corporation, o el Form 1120-S si califica para el estatus de S corporation y lo elige. IRS, LLC Filing as a Corporation or Partnership
Una S corporation es un tipo especial de corporación diseñado para evitar la doble tributación de las C corporations; las ganancias y algunas pérdidas pasan a los ingresos personales de los dueños. Para obtener el estatus de S corp, un negocio debe presentar una solicitud ante el IRS, y las S corps aún deben cumplir los requisitos de presentación y operación de una C corp. U.S. Small Business Administration, Choose a business structure
Una corporación existe por separado de sus accionistas, así que normalmente puede seguir operando si un accionista se va o vende sus acciones. En cambio, muchos estados limitan cuánto tiempo puede existir una LLC, y algunos exigen que una LLC se disuelva y se vuelva a formar cuando cambian sus miembros, a menos que exista un acuerdo de transferencia de la propiedad. U.S. Small Business Administration, Choose a business structure
La SBA dice que las corporaciones pueden obtener capital más fácilmente mediante la venta de acciones, que también pueden usarse para atraer empleados. U.S. Small Business Administration, Choose a business structure
Los dueños (miembros) de una LLC pueden incluir personas físicas, corporaciones, otras LLC y entidades extranjeras, sin un número máximo de miembros en la mayoría de los estados. IRS, Limited Liability Company (LLC)

Preguntas frecuentes

¿Qué protege mejor los bienes personales, una LLC o una corporación?

Ambas generalmente protegen a los dueños de la responsabilidad personal. La SBA describe a las corporaciones como las que ofrecen la mayor protección, aunque señala que las LLC protegen los bienes personales en la mayoría de los casos.

¿Qué es la doble tributación?

En una C corporation, las ganancias se gravan a la corporación cuando se obtienen y luego se vuelven a gravar a los accionistas cuando se pagan como dividendos.

¿Puede una LLC tributar como una corporación?

Sí. Una LLC puede elegir el tratamiento de corporación en el Form 8832, y una LLC que califica puede elegir el estatus de S corporation y presentar el Form 1120-S.

¿Puedo cambiar de LLC a corporación más adelante?

La SBA dice que normalmente puede convertirse a otra estructura más adelante, pero las restricciones según la ubicación, las consecuencias tributarias y una disolución no intencionada pueden complicar el cambio.

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Información legal general, no asesoría legal. Las leyes cambian y las reglas locales pueden variar; consulte la fuente oficial enlazada o hable con un abogado sobre su situación.