¿Qué es una compañía de responsabilidad limitada (LLC)?

Una compañía de responsabilidad limitada (LLC) es una estructura de negocio creada según la ley estatal. Generalmente protege a sus dueños, llamados miembros (members), de la responsabilidad personal por las deudas del negocio y, de forma predeterminada, sus ganancias pasan a las declaraciones de impuestos personales de los dueños. Las reglas para formar y operar una LLC varían según el estado, y el IRS tiene sus propias reglas sobre cómo se clasifica una LLC para fines del impuesto federal.

Lo que dice la ley

El IRS describe una compañía de responsabilidad limitada (LLC) como una estructura de negocio permitida por la ley estatal. Como cada estado puede tener reglas diferentes, el IRS dice que consulte con su estado antes de formar una. IRS, Limited Liability Company (LLC)
Los dueños de una LLC se llaman miembros (members). La mayoría de los estados no restringen quién puede ser dueño, así que los miembros pueden incluir personas, corporaciones, otras LLC y entidades extranjeras. No hay un número máximo de miembros, y la mayoría de los estados también permiten LLC de un solo miembro (single-member LLCs). IRS, Limited Liability Company (LLC)
Según el IRS, algunos tipos de negocios generalmente no pueden ser LLC, como los bancos y las compañías de seguros. IRS, Limited Liability Company (LLC)
La SBA dice que una LLC combina beneficios de las estructuras de corporación y de sociedad (partnership). En la mayoría de los casos, los bienes personales de los miembros, como una casa, un auto o sus ahorros, están protegidos si la LLC enfrenta una quiebra (bankruptcy) o demandas. U.S. Small Business Administration, Choose a business structure
Las ganancias y pérdidas de una LLC pueden pasar a los ingresos personales de los dueños sin estar sujetas a impuestos corporativos. Los miembros de una LLC se consideran trabajadores por cuenta propia (self-employed) y deben pagar contribuciones del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (self-employment tax) para Medicare y el Seguro Social (Social Security). U.S. Small Business Administration, Choose a business structure
Para fines del impuesto federal sobre los ingresos, una LLC nacional con al menos dos miembros se clasifica de forma predeterminada como sociedad (partnership), y una LLC de un solo miembro no se considera separada de su dueño (disregarded), a menos que la LLC presente el Formulario 8832 (Form 8832) y elija ser tratada como corporación. IRS, Limited Liability Company (LLC)
Aun cuando una LLC de un solo miembro no se considera separada para el impuesto sobre los ingresos, el IRS la trata como una entidad separada para los impuestos sobre la nómina (employment taxes) y ciertos impuestos sobre artículos de uso y consumo (excise taxes). IRS, Single Member Limited Liability Companies
La SBA señala que muchos estados limitan por cuánto tiempo puede existir una LLC, y algunos estados exigen que una LLC se disuelva y se vuelva a formar cuando entran o salen miembros, a menos que la LLC tenga un acuerdo para la compra, venta y transferencia de la propiedad. U.S. Small Business Administration, Choose a business structure
La SBA dice que generalmente tendrá que elegir una estructura de negocio antes de registrar su negocio con el estado, y que las reglas de propiedad, la responsabilidad, los impuestos y los requisitos de presentación pueden variar según el estado. U.S. Small Business Administration, Choose a business structure

Preguntas frecuentes

¿Puede una sola persona formar una LLC?

Sí, en la mayoría de los estados. El IRS dice que la mayoría de los estados permiten LLC de un solo miembro (single-member LLCs), que tienen un solo dueño.

¿Una LLC protege mis bienes personales?

Generalmente, sí. La SBA dice que en la mayoría de los casos una LLC protege los bienes personales de los miembros, como una casa o sus ahorros, si el negocio enfrenta una quiebra (bankruptcy) o demandas.

¿Una LLC paga su propio impuesto sobre los ingresos?

No de forma predeterminada. Una LLC de varios miembros se trata como una sociedad (partnership) y una LLC de un solo miembro no se considera separada para el impuesto federal sobre los ingresos, a menos que la LLC elija en el Formulario 8832 (Form 8832) tributar como corporación.

¿Puedo cambiar de una LLC a otra estructura más adelante?

La SBA dice que normalmente puede convertirse a una estructura de negocio diferente más adelante, pero las restricciones según la ubicación, las consecuencias fiscales y una disolución no intencional podrían complicar el cambio.

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Información legal general, no asesoría legal. Las leyes cambian y las reglas locales pueden variar; consulte la fuente oficial enlazada o hable con un abogado sobre su situación.