¿Es gravable la manutención de los hijos (child support)?
Según la ley tributaria federal, la manutención de los hijos (child support) no es ingreso gravable para el padre o la madre que la recibe y no es deducible para quien la paga. La pensión alimenticia para el cónyuge (alimony) recibe un trato distinto, y su tratamiento tributario depende de cuándo se firmó el acuerdo de divorcio o de separación: para los acuerdos firmados después de 2018, la pensión alimenticia para el cónyuge (alimony) tampoco es deducible para quien la paga ni gravable para quien la recibe.
Lo que dice la ley
- Los pagos de manutención de los hijos (child support) no son deducibles para quien los paga y no son gravables para el padre o la madre que los recibe. IRS Publication 504, Divorced or Separated Individuals
- El IRS dice que la manutención de los hijos nunca es deducible y no se considera ingreso. IRS, Topic No. 452, Alimony and separate maintenance
- Un pago tratado como manutención de los hijos no cuenta como pensión alimenticia para el cónyuge (alimony) ni como manutención por separación (separate maintenance) para fines tributarios. IRS, Topic No. 452, Alimony and separate maintenance
- Si quien paga abona menos que el total de la manutención de los hijos y la pensión alimenticia para el cónyuge que se exigen, los pagos se aplican primero a la manutención de los hijos y luego a la pensión alimenticia para el cónyuge. IRS Publication 504, Divorced or Separated Individuals
- Un pago que debe reducirse por una contingencia relacionada con un hijo (un evento relacionado con ese hijo) se trata como manutención de los hijos hasta el monto de la reducción. IRS Publication 504, Divorced or Separated Individuals
- Para los acuerdos de divorcio o de separación firmados después del 31 de diciembre de 2018 (12/31/2018), la pensión alimenticia para el cónyuge (alimony) no es deducible para quien la paga y no se incluye en el ingreso de quien la recibe. IRS Publication 504, Divorced or Separated Individuals
- Para los acuerdos firmados antes de 2019, la pensión alimenticia para el cónyuge o la manutención por separación (separate maintenance) generalmente es deducible para quien la paga; una modificación posterior solo cambia esto si dice expresamente que se aplica la eliminación de la deducción por pensión alimenticia para el cónyuge. IRS, Topic No. 452, Alimony and separate maintenance
Preguntas frecuentes
¿Debo declarar como ingreso en mi declaración federal la manutención de los hijos que recibo?
No. El IRS dice que la manutención de los hijos no se considera ingreso.
¿Puede deducir la manutención de los hijos el padre o la madre que la paga?
No. La manutención de los hijos nunca es deducible.
¿Es gravable la pensión alimenticia para el cónyuge (alimony)?
Depende de cuándo se firmó el acuerdo. Para los acuerdos firmados después de 2018, la pensión alimenticia para el cónyuge no es deducible para quien la paga ni gravable para quien la recibe; los acuerdos anteriores generalmente siguen las reglas previas, a menos que se modifiquen para adoptar las nuevas.
¿Qué pasa si un pago se llama pensión alimenticia para el cónyuge pero termina cuando el hijo cumple 18 años?
Un pago que se reduce por una contingencia relacionada con un hijo se trata como manutención de los hijos hasta el monto de la reducción, aunque no se le llame así.
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Información legal general, no asesoría legal. Las leyes cambian y las reglas locales pueden variar; consulte la fuente oficial enlazada o hable con un abogado sobre su situación.