¿Quién declara al hijo en los impuestos después del divorcio?
Para los impuestos federales, el padre o la madre con la custodia (custodial parent), es decir, con quien el hijo vivió más noches durante el año, generalmente declara al hijo. El padre o la madre con la custodia puede ceder ese derecho al otro progenitor con el Formulario 8332 o una declaración escrita similar, pero esa cesión cubre solo ciertos beneficios. Si ambos progenitores declaran al mismo hijo, las reglas de desempate del IRS deciden.
Lo que dice la ley
- El padre o la madre con la custodia (custodial parent) es aquel con quien el hijo vivió la mayor cantidad de noches durante el año. IRS Publication 504, Divorced or Separated Individuals
- Si el hijo pasó el mismo número de noches con cada progenitor, se trata como padre o madre con la custodia a quien tenga el mayor ingreso bruto ajustado (adjusted gross income, AGI). IRS Publication 501, Dependents, Standard Deduction, and Filing Information
- Según la regla para padres divorciados o separados (o que viven separados), el hijo debe haber estado bajo la custodia de uno o de ambos progenitores durante más de la mitad del año, y los progenitores deben cumplir una de las pruebas de separación. IRS Publication 501, Dependents, Standard Deduction, and Filing Information
- El padre o la madre con la custodia puede ceder el derecho a declarar al hijo al padre o la madre sin la custodia (noncustodial parent) mediante el Formulario 8332 o una declaración similar, y el padre o la madre sin la custodia debe adjuntar una copia a su declaración. IRS Publication 501, Dependents, Standard Deduction, and Filing Information
- El padre o la madre con la custodia también puede usar el Formulario 8332 para revocar una cesión anterior. IRS, About Form 8332
- Con una cesión, el padre o la madre sin la custodia puede declarar al hijo como dependiente (dependent) y para el crédito tributario por hijos (child tax credit), el crédito por otros dependientes o el crédito tributario adicional por hijos, pero no el estado civil para efectos de la declaración de jefe de familia (head of household) ni el crédito por ingreso del trabajo (earned income credit) basado en ese hijo. IRS Publication 501, Dependents, Standard Deduction, and Filing Information
- Solo el padre o la madre con la custodia puede reclamar el crédito por gastos de cuidado de hijos y dependientes o la exclusión por beneficios de cuidado de dependientes. IRS Publication 501, Dependents, Standard Deduction, and Filing Information
- Si los progenitores que declaran por separado reclaman al mismo hijo, el hijo se trata como hijo calificado (qualifying child) del progenitor con quien vivió más tiempo; si el tiempo fue igual, del progenitor con el mayor AGI. IRS Publication 501, Dependents, Standard Deduction, and Filing Information
- Una cesión mediante el Formulario 8332 no se aplica a otros beneficios tributarios, como el estado de jefe de familia, el crédito por ingreso del trabajo o el crédito por cuidado de dependientes. IRS Publication 504, Divorced or Separated Individuals
Preguntas frecuentes
Tenemos custodia compartida 50/50. ¿Quién declara al hijo?
Si el hijo pasó el mismo número de noches con cada progenitor, se trata como padre o madre con la custodia a quien tenga el mayor AGI.
¿Puede declarar al hijo el progenitor con quien el hijo no vive?
Solo si el padre o la madre con la custodia cede el derecho con el Formulario 8332 o una declaración similar, que el padre o la madre sin la custodia adjunta a su declaración.
¿Se puede retirar una cesión?
Sí. El padre o la madre con la custodia puede usar el Formulario 8332 para revocar una cesión anterior.
Si firmo el Formulario 8332, ¿puedo seguir declarando como jefe de familia (head of household)?
La cesión no permite que el padre o la madre sin la custodia reclame el estado de jefe de familia, y la IRS Publication 501 dice que el padre o la madre con la custodia generalmente aún puede tratar al hijo como hijo calificado para efectos del estado de jefe de familia.
Relacionado
- Divorcio disputado frente a divorcio no disputado (contested vs. uncontested)
- ¿Necesito un abogado para divorciarme?
- ¿Cuánto tarda un divorcio?
- ¿Cuánto cuesta un abogado de divorcio?
- Cómo solicitar el divorcio, paso a paso
- ¿Es gravable la manutención de los hijos (child support)?
- Custodia compartida vs. custodia exclusiva: ¿cuál es la diferencia?
- ¿Qué es una sentencia de divorcio (divorce decree)?
- ¿Qué es el matrimonio de hecho (common-law marriage)?
- ¿Qué es un divorcio sin culpa (no-fault divorce)?
- Divorcio y derecho familiar por estado
Información legal general, no asesoría legal. Las leyes cambian y las reglas locales pueden variar; consulte la fuente oficial enlazada o hable con un abogado sobre su situación.