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No Tax on Overtime: cómo funciona la deducción federal por horas extra

La ley comúnmente llamada "No Tax on Overtime" (sin impuesto sobre las horas extra) (parte de la Public Law 119-21, firmada el 4 de julio de 2025 (7/4/2025)) creó una deducción temporal del impuesto federal sobre la renta por la compensación de horas extra calificada para los años 2025 a 2028. Según la describe el IRS, la deducción cubre solo la parte adicional (premium) del pago de horas extra que exige la Fair Labor Standards Act, como la "half" (la mitad) en el pago de tiempo y medio, hasta $12,500 por año ($25,000 en una declaración conjunta), y se reduce para los ingresos más altos. Se reclama en el Schedule 1-A del Form 1040. El IRS dice que el pago de horas extra generalmente sigue sujeto a las retenciones del Seguro Social, Medicare y el impuesto sobre la renta.

Lo que dice la ley

Preguntas frecuentes

¿Todo mi pago de horas extra está libre de impuestos?
No. El IRS dice que la deducción cubre solo la parte adicional que exige la FLSA por encima de su tarifa normal (como la "half", la mitad, en el pago de tiempo y medio), hasta el tope anual. Es una deducción del impuesto federal sobre la renta.
¿Mi empleador me retendrá menos impuestos de mis horas extra?
No automáticamente. El IRS dice que un empleador no puede reducir la retención por la deducción a menos que usted le entregue un Form W-4 actualizado; el Form W-4 de 2026 le permite tomar en cuenta la deducción en el paso 4(b).
¿Sigo pagando Seguro Social y Medicare sobre las horas extra?
El IRS dice que la compensación de horas extra generalmente no se excluye del salario para los impuestos sobre la nómina, incluido el Seguro Social; la deducción es una deducción del impuesto sobre la renta.
¿Tengo que detallar mis deducciones para reclamarla?
No. El IRS dice que está disponible tanto si detalla sus deducciones como si toma la deducción estándar.
¿Puedo reclamarla si estoy casado y presento por separado?
No. El IRS dice que los contribuyentes casados deben presentar una declaración conjunta para reclamar la deducción.
¿Qué pasa si mi W-2 muestra una cantidad de horas extra equivocada?
El IRS dice que no se puede usar un Form W-2 sustituto (Form 4852) para determinar la cantidad deducible; la cantidad debe estar en el comprobante que entrega el empleador, como el W-2 o un W-2c corregido.

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Información legal general, no asesoría legal. Las leyes cambian y las reglas locales pueden variar; consulte la fuente oficial enlazada o hable con un abogado sobre su situación.