Exenciones del impuesto a la propiedad de Oklahoma: vivienda (homestead), alivio para personas mayores y veteranos

Cada vivienda familiar (homestead) está exenta del impuesto ad valorem hasta $1,000 de la valuación tasada (68 O.S. § 2889). Para calificar, el solicitante debe ser una persona física que sea el dueño registrado el 1 de enero y que realmente resida allí, con la escritura u otra prueba de propiedad otorgada a más tardar el 1 de enero y registrada ante el secretario del condado (county clerk) a más tardar el 1 de febrero. Solo se permite una exención de vivienda familiar (homestead exemption) por persona, pareja casada e hijos menores. Una vivienda familiar urbana se limita a un acre. Las viviendas familiares están exentas de todos los gravámenes del fondo general, incluido el millaje escolar adicional, pero no de los gravámenes por deuda de bonos contraída antes de que entrara en vigor la ley de exención.

Presente el formulario OTC 921, Application for Homestead Exemption (solicitud de exención de vivienda familiar), ante el tasador del condado (county assessor) donde está ubicada la vivienda; el solicitante no tiene que comparecer en persona. Una vez otorgada, la exención continúa cada año sin volver a solicitarla mientras el contribuyente sea dueño de la vivienda y la ocupe, el registro de propiedad esté presentado ante el secretario del condado y no haya impuestos sobre bienes muebles en mora en el registro de gravámenes del condado (las moras pueden cancelar la exención). Un nuevo dueño debe presentar una nueva solicitud, y un dueño debe notificar por escrito al tasador cualquier cambio de uso.

El 15 de marzo del año tributario, o dentro de los 30 días después de recibir un aviso de aumento de la valuación, lo que sea posterior. Las solicitudes pueden presentarse en cualquier momento, pero una presentada después del plazo rige a partir del año tributario siguiente. La solicitud de limitación de la valuación para personas mayores (OTC 994) debe hacerse entre el 1 de enero y el 15 de marzo.

Limitación de la valuación para personas mayores (Okla. Const. art. X, § 8C): un dueño que tenga al menos 65 años y cuyo ingreso bruto del hogar del año anterior no supere el ingreso mediano determinado por HUD para el condado o el área metropolitana puede congelar el valor de la vivienda familiar (homestead). Dura mientras el dueño sea dueño de la vivienda y la ocupe y el título no se transfiera; los impuestos aún pueden aumentar por nuevos gravámenes o emisiones de bonos. Exención de vivienda familiar adicional: $1,000 adicionales de valuación tasada para jefes de hogar cuyo ingreso bruto del hogar de todas las fuentes del año anterior no superó $30,000. Ambas usan el formulario OTC 994 ante el tasador del condado (county assessor); los dueños de 65 años o más que calificaron anteriormente no necesitan volver a solicitarlo cada año a menos que sus ingresos superen el límite. La compensación por discapacidad de veteranos se excluye del ingreso bruto del hogar.

Un jefe de hogar dado de baja con honores a quien el U.S. Department of Veterans Affairs certifica con una discapacidad permanente del 100% sufrida por acción militar o accidente o derivada de una enfermedad contraída en el servicio (o que recibe compensación a la tasa del 100%), o su cónyuge sobreviviente, puede reclamar una exención por el valor justo en efectivo (fair cash value) total de la vivienda familiar (homestead) (Okla. Const. art. X, § 8E). El solicitante debe ser residente de Oklahoma, ser dueño de la vivienda y ocuparla el 1 de enero, tener la escritura registrada a más tardar el 1 de febrero y presentar una carta vigente de concesión de beneficios del VA, usando el formulario OTC 998 ante el tasador del condado (county assessor).

El valor justo en efectivo (fair cash value) de una propiedad de vivienda familiar (homestead) (y de las tierras agrícolas) no puede aumentar más del 3% en ningún año tributario; otros bienes inmuebles tasados localmente se limitan al 5%. El límite no se aplica en un año en que se transfiere el título o se hacen mejoras, y no se acumula. Las personas mayores que califican también pueden congelar el valor de la vivienda familiar conforme a la limitación de la valuación para personas mayores.

Los dueños cuya valuación aumenta reciben un aviso que muestra el valor justo en efectivo, el valor gravable y el valor tasado. El contribuyente tiene 30 días calendario a partir de la fecha en que se envió el aviso por correo para presentar una queja por escrito ante el tasador del condado (county assessor); también se puede presentar una queja aunque el valor no haya aumentado si se presenta a más tardar el primer lunes de mayo. El contribuyente también debe presentar el formulario de declaración correspondiente. El personal del tasador realiza audiencias informales, y una decisión informal puede apelarse (appeal) ante la County Board of Equalization (junta de igualación del condado) dentro de los 10 días hábiles de la fecha en que se envía por correo la decisión. Las denegaciones de una exención de vivienda familiar (homestead exemption) o de la limitación de la valuación para personas mayores también pueden apelarse ante la junta de igualación del condado.

Los impuestos ad valorem de cada año fiscal vencen y son pagaderos el 1 de noviembre.