¿Qué es un fideicomiso en vida?
Un fideicomiso en vida (living trust) es un fideicomiso creado por una persona durante su vida. En un fideicomiso en vida revocable, la persona que lo crea (el fideicomitente, settlor o grantor) puede cambiarlo o cancelarlo, y un fiduciario (trustee) administra los bienes del fideicomiso para los beneficiarios. Solo los bienes que realmente son propiedad del fideicomiso quedan bajo su control, y los bienes del fideicomiso pueden transmitirse al fallecer sin pasar por la sucesión (probate). Para fines del impuesto federal sobre la renta, un fideicomiso revocable es un fideicomiso del otorgante (grantor trust) que tributa a nombre del otorgante. Las reglas de los fideicomisos provienen de la ley estatal; aquí se usa como ejemplo la Uniform Trust Code de Virginia.
Lo que dice la ley
- Ejemplo (Virginia, Uniform Trust Code): un fideicomiso puede crearse transfiriendo bienes a un fiduciario durante la vida del fideicomitente, o mediante una declaración del dueño de que tiene bienes identificados en calidad de fiduciario. Code of Virginia § 64.2-719
- Ejemplo (Virginia): el fideicomitente es la persona que crea un fideicomiso o le aporta bienes, y un fideicomiso es "revocable" (revocable) si el fideicomitente puede revocarlo sin el consentimiento del fiduciario ni de nadie con un interés contrario. Code of Virginia § 64.2-701
- Ejemplo (Virginia): a menos que el documento del fideicomiso diga expresamente que el fideicomiso es irrevocable, el fideicomitente puede revocarlo o modificarlo; esta regla predeterminada se aplica a los fideicomisos creados mediante documentos firmados el 1 de julio de 2006 (7/1/2006) o después. Code of Virginia § 64.2-751
- Ejemplo (Virginia): mientras un fideicomiso es revocable, los derechos de los beneficiarios están sujetos al control del fideicomitente, los deberes del fiduciario se deben solo al fideicomitente y el fiduciario puede seguir las instrucciones del fideicomitente aunque difieran de los términos del fideicomiso. Code of Virginia § 64.2-752
- Ejemplo (Virginia): un fiduciario que acepta el cargo debe administrar el fideicomiso e invertir sus bienes de buena fe, siguiendo los términos y fines del fideicomiso y los intereses de los beneficiarios. Code of Virginia § 64.2-763
- Ejemplo (Virginia): dentro de los 60 días siguientes a que un fiduciario se entere de que un fideicomiso revocable se ha vuelto irrevocable, por ejemplo por la muerte del fideicomitente, el fiduciario debe notificar a los beneficiarios calificados la existencia del fideicomiso, la identidad del fideicomitente y su derecho a pedir una copia del documento del fideicomiso y un informe del fiduciario. Code of Virginia § 64.2-775
- Solo los bienes titulados únicamente a nombre de una persona forman parte del patrimonio sujeto a sucesión (probate); un fideicomiso en vida puede evitar la sucesión si todos los bienes de la persona son propiedad del fideicomiso, y al fallecer el título de esos bienes se transmite según los términos del fideicomiso. Montcalm County (Michigan) Probate Court, Decedent's Estates
- Para fines del impuesto federal sobre la renta, todos los fideicomisos revocables son fideicomisos del otorgante (grantor trusts); el otorgante se trata como dueño de los bienes, el fideicomiso no se considera una entidad tributaria separada y todos los ingresos tributan a nombre del otorgante. IRS, Abusive Trust Tax Evasion Schemes - Questions and Answers
- Un fideicomiso del otorgante no está obligado a presentar una declaración de impuestos sobre la renta de fideicomisos en el Form 1041, siempre que el otorgante persona física reporte todos los ingresos y gastos permitidos del fideicomiso en su propio Form 1040 o 1040-SR. IRS, Abusive Trust Tax Evasion Schemes - Questions and Answers
- Un fideicomiso en vida (inter vivos) lo crea una persona viva y puede ser revocable o irrevocable; un fideicomiso testamentario (testamentary trust) se crea mediante un testamento (will) y es irrevocable porque comienza con la muerte de la persona que hizo el testamento. IRS, Abusive Trust Tax Evasion Schemes - Questions and Answers
Preguntas frecuentes
¿Un testamento evita la sucesión?
No. Un testamento (will) puede facilitar la sucesión (probate), pero los bienes titulados únicamente a nombre de la persona aún pasan por la sucesión. Un fideicomiso en vida puede evitar la sucesión para los bienes que son propiedad del fideicomiso.
¿Puedo cambiar o cancelar mi fideicomiso en vida?
Según la Uniform Trust Code de Virginia, el fideicomitente puede revocar o modificar un fideicomiso a menos que sus términos lo hagan expresamente irrevocable. El fideicomitente puede usar el método indicado en el documento del fideicomiso o, si no se indica ninguno, cualquier método que muestre pruebas claras y convincentes de su intención.
¿Puede mi apoderado según un poder notarial cambiar mi fideicomiso?
En Virginia, un apoderado (agent) puede ejercer las facultades del fideicomitente para revocar, modificar o distribuir los bienes del fideicomiso solo si el poder notarial (power of attorney) lo autoriza expresamente y el fideicomiso no lo prohíbe expresamente.
¿Un fideicomiso en vida revocable necesita su propia declaración de impuestos?
Generalmente no mientras sea un fideicomiso del otorgante, siempre que el otorgante reporte todos los ingresos y gastos permitidos del fideicomiso en su propio Form 1040 o 1040-SR.
¿Qué tiene que informarles un fiduciario sucesor a los beneficiarios?
En Virginia, un fiduciario debe mantener razonablemente informados a los beneficiarios calificados, dar una copia del documento del fideicomiso cuando se le pida y enviar al menos informes anuales de los bienes, ingresos y pagos del fideicomiso a los beneficiarios con derecho a distribuciones.
¿Quién decide si un fideicomiso es revocable?
El IRS dice que la ley estatal y el documento del fideicomiso determinan si un fideicomiso es revocable o irrevocable.
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Información legal general, no asesoría legal. Las leyes cambian y las reglas locales pueden variar; consulte la fuente oficial enlazada o hable con un abogado sobre su situación.