Exenciones del impuesto a la propiedad de Indiana: vivienda (homestead), alivio para personas mayores y veteranos

Los beneficios de vivienda familiar (homestead) de Indiana son deducciones y un crédito para el lugar de residencia principal de una persona (su hogar verdadero, fijo y permanente). Conforme a la SEA 1-2025, la deducción estándar de vivienda familiar se reduce gradualmente: $48,000 para la fecha de tasación de 2025, $40,000 para 2026, $30,000 para 2027, $20,000 para 2028, $10,000 para 2029 y $0 desde 2030 en adelante. La deducción suplementaria de vivienda familiar (un porcentaje del valor tasado después de la deducción estándar) aumenta: 40% para los impuestos pagaderos en 2026, 46% en 2027, 52% en 2028, 57% en 2029, 62% en 2030 y 66.7% desde 2031. Las viviendas familiares que reciben la deducción estándar también obtienen un Supplemental Homestead Credit (crédito suplementario de vivienda familiar) igual a la cantidad menor entre el 10% de la obligación tributaria de la vivienda familiar o $300.

Presente el formulario de solicitud de la deducción o el crédito (Homestead Deduction, Over 65 Credit and Circuit Breaker, Disabled Veteran, Blind/Disabled Credit, etc.) ante el auditor del condado (county auditor). Los contribuyentes no necesitan volver a solicitarlo cada año; solo se necesita una nueva solicitud si la propiedad se vende o cambia el título. Los dueños deben notificar al auditor del condado dentro de los 60 días de dejar de ser elegibles para la deducción de vivienda familiar (homestead deduction); no hacerlo hace al dueño responsable de los impuestos atrasados más una multa civil del 10%.

Una solicitud presentada a más tardar el 15 de enero se aplica a la factura de impuestos pagadera ese año (por ejemplo, presentarla a más tardar el 15 de enero de 2026 (1/15/2026) aplicó la deducción a la factura 2025 Pay 2026). Para la deducción para veteranos con 100% de discapacidad y los créditos para veteranos, la solicitud debe completarse y fecharse (o tener matasellos) a más tardar el 15 de enero del año en que los impuestos vencen por primera vez; las solicitudes tardías no pueden aplicarse retroactivamente.

La SEA 1-2025 reemplazó la antigua deducción Over 65 con un Over 65 Credit (crédito para mayores de 65) (el ejemplo práctico del DLGF aplica un crédito de $150). A partir del 1 de enero de 2026 (1/1/2026), el solicitante debe residir en la propiedad (la ausencia por estar en un hogar de ancianos o un hospital no lo descalifica); una vez otorgado, continúa sin una nueva presentación mientras el dueño siga siendo elegible, y un dueño que deje de ser elegible debe notificar al auditor del condado (county auditor) dentro de los 60 días. Por separado, el Over 65 Circuit Breaker Credit puede limitar los aumentos de impuestos de un año a otro sobre la vivienda familiar (homestead) de una persona mayor que califica (el ejemplo del DLGF comprueba si la obligación supera un aumento del 2%); el DLGF publica cada año los límites de ingresos.

Deducción para veteranos con 100% de discapacidad (Ind. Code § 6-1.1-12-14, enmendado por la HEA 1210-2026): a partir de la fecha de tasación de 2026 (2026 Pay 2027), un veterano con al menos 90 días de servicio, baja con honores y una discapacidad total (certificado o concesión de pensión del VA, o certificado del IDVA) que haya vivido en Indiana al menos un año puede deducir el 100% del valor tasado de la vivienda usada como residencia principal, sin límite de valor tasado; un cónyuge sobreviviente que no se haya vuelto a casar puede conservarla. Créditos: $350 para veteranos de tiempo de guerra dados de baja con honores con una discapacidad relacionada con el servicio de al menos el 10%, y $250 para veteranos de 62 años o más con una discapacidad de al menos el 10% y al menos 90 días de servicio; los cónyuges sobrevivientes pueden calificar. Un veterano que recibe la deducción del 100% no puede recibir también estos créditos. Para 2026 Pay 2027, los veteranos que tenían la antigua deducción de $14,000 pasan al crédito de $250 a menos que soliciten la nueva deducción del 100%.

La SEA 1-2025 convirtió la antigua deducción para personas ciegas/discapacitadas en un Blind/Disabled Credit (crédito para personas ciegas/discapacitadas), que se reclama ante el auditor del condado (county auditor) en el formulario Blind/Disabled Credit con prueba de ceguera o discapacidad; continúa sin presentarse de nuevo cada año mientras el dueño siga siendo elegible.

Indiana limita las facturas de impuestos en lugar de las tasaciones: los límites del impuesto a la propiedad (property tax caps) (créditos circuit breaker) limitan la obligación tributaria de una vivienda familiar (homestead) al 1% de su valor tasado bruto, según se aplica en el ejemplo práctico del DLGF. Además, la SEA 1-2025 creó una deducción para propiedades residenciales, de cuidado a largo plazo y agrícolas sujetas al límite del 2% que se introduce gradualmente: 6% del valor tasado para 2025 Pay 2026, 12% para 2026 Pay 2027, 19% para 2027 Pay 2028, 25% para 2028 Pay 2029, 30% para 2029 Pay 2030 y 33.4% desde 2030 Pay 2031.

Presente el Form 130 (Taxpayer's Notice to Initiate an Appeal, aviso del contribuyente para iniciar una apelación) ante el funcionario tasador local. Después de una conferencia informal con el funcionario tasador, la apelación (appeal) se envía a la Property Tax Assessment Board of Appeals (PTABOA) del condado. Si la PTABOA la deniega, el contribuyente puede apelar ante el Indiana Board of Tax Review y luego pedir una revisión en el Indiana Tax Court.

Los impuestos a la propiedad (property taxes) vencen dos veces al año, pagaderos al tesorero del condado (county treasurer): para 2026, el 11 de mayo y el 10 de noviembre. Un pago hecho dentro de los 30 días después de la fecha de vencimiento tiene una multa del 5% sobre el impuesto no pagado (si no se deben impuestos atrasados sobre la propiedad); después de 30 días, la multa es del 10%.