Fideicomisos revocables en vida en Pennsylvania

Pennsylvania adoptó una versión del Uniform Trust Code, llamada Uniform Trust Act (20 Pa.C.S. Chapter 77). A diferencia de muchos estados, Pennsylvania exige un escrito: un fideicomiso (trust) se crea solo si el fideicomitente (settlor) tiene capacidad y firma un escrito que indique la intención de crear el fideicomiso y contenga sus disposiciones, el fideicomiso tiene un beneficiario definido (o es un fideicomiso benéfico, para el cuidado de animales o no benéfico permitido), el fiduciario (trustee) tiene deberes, y la misma persona no es a la vez el único fiduciario y el único beneficiario. Los fideicomisos orales no se pueden hacer cumplir en Pennsylvania. El fideicomitente puede revocar o modificar un fideicomiso a menos que sus términos lo hagan expresamente irrevocable. Los bienes que vuelven a titularse a nombre del fiduciario pasan según los términos del fideicomiso sin sucesión (probate); los bienes que quedan a nombre propio del fallecido todavía pueden requerir cartas (letters) del Register of Wills. Los bienes del fideicomiso aún pueden estar sujetos al impuesto de herencia de Pennsylvania (Pennsylvania inheritance tax).

Transferencias fuera de sucesión (probate) disponibles en Pennsylvania: (1) No hay escritura de transferencia al morir (transfer-on-death deed) para bienes raíces; los bienes raíces pueden pasar fuera de la sucesión por copropiedad (joint tenancy) con derecho de supervivencia o propiedad por la totalidad (tenancy by the entireties). (2) Las cuentas bancarias conjuntas pertenecen a la parte sobreviviente, y las cuentas P.O.D. (pagaderas al morir) pasan al beneficiario, bajo la ley de cuentas de varias partes (20 Pa.C.S. Chapter 63). (3) Registro de transferencia al morir (transfer-on-death) de valores y cuentas de valores (20 Pa.C.S. Chapter 64). (4) Los vehículos titulados a copropietarios con derecho de supervivencia (incluidos los cónyuges) pasan al sobreviviente con el Form MV-39 (PennDOT). (5) Pago directo de montos limitados sin cartas (letters), como depósitos bancarios de hasta $20,000 a familiares para una factura funeraria y hasta $10,000 en salarios (20 Pa.C.S. § 3101). (6) Petición de liquidación de un patrimonio pequeño (small estate) de $50,000 o menos en bienes personales (20 Pa.C.S. § 3102). (7) Fideicomiso en vida revocable (revocable living trust) (20 Pa.C.S. Chapter 77).