Exenciones del impuesto a la propiedad de Florida: vivienda (homestead), alivio para personas mayores y veteranos

Una persona que es dueña de una propiedad y la convierte en su residencia permanente (o en la residencia permanente de un dependiente) puede recibir una exención de vivienda familiar (homestead exemption) de hasta $50,000. Los primeros $25,000 se aplican a todos los impuestos a la propiedad (property taxes), incluidos los impuestos escolares. La exención adicional de hasta $25,000 se aplica al valor tasado por encima de $50,000 y solo a los impuestos no escolares; desde un año base de 2024, este monto adicional se ajusta cada 1 de enero por inflación (CPI) cuando el cambio es positivo. La vivienda debe ser la residencia permanente a más tardar el 1 de enero del año tributario.

Presente el Form DR-501 (Original Application for Homestead and Related Tax Exemptions, solicitud original de exención de vivienda familiar y exenciones relacionadas) ante el tasador de propiedades del condado (county property appraiser); muchos tasadores aceptan solicitudes en línea. Esté preparado para dar los nombres que figuran en el título al 1 de enero, los números de Social Security suyo y de su cónyuge/cosolicitante, y prueba de residencia como una licencia de conducir o identificación de Florida, el registro de vehículo de Florida, el registro electoral, una declaración de domicilio y la dirección de su declaración ante el IRS. Solo el tasador de propiedades decide la elegibilidad. Notifique al tasador si la vivienda se alquila, ya no es su hogar permanente o usted ya no es residente de Florida.

Presente el Form DR-501 ante el tasador de propiedades del condado (county property appraiser) a más tardar el 1 de marzo del año tributario. El formulario de transferencia por portabilidad de Save Our Homes (DR-501T) también vence el 1 de marzo y se presenta con la solicitud de vivienda familiar (homestead).

Los condados y las ciudades pueden adoptar una ordenanza que permita una exención de vivienda familiar (homestead exemption) adicional de hasta $50,000 para dueños de 65 años o más cuyo ingreso del hogar no supere el límite de ingresos estatal (una base de $20,000 ajustada cada año según el costo de vida), y una opción local adicional que exime el valor tasado total para dueños de 65 años o más con ingresos del hogar por debajo del límite que han vivido en la vivienda al menos 25 años y cuya vivienda tiene un valor justo (just value) menor de $250,000 (Form DR-501SC). Consulte con el tasador de propiedades del condado si se ofrece la exención local. Los dueños de vivienda de 65 años o más también pueden diferir la parte de los impuestos de vivienda familiar que supere el 3% de los ingresos del hogar del año anterior (vea tax_relief_programs).

Los veteranos residentes de Florida dados de baja con honores con una discapacidad total y permanente relacionada con el servicio pueden recibir una exención total sobre su vivienda familiar (homestead) (una exención similar se aplica a los veteranos discapacitados que usan silla de ruedas); un cónyuge sobreviviente puede conservar la exención en algunos casos. Un exmilitar residente de Florida dado de baja con honores con una discapacidad del 10% o más (por infortunio de guerra o por el servicio) puede obtener una reducción de $5,000 del valor tasado, sobre cualquier propiedad. Los veteranos de 65 años o más con discapacidad permanente parcial o total pueden recibir un descuento sobre el valor tasado de la vivienda familiar igual a su porcentaje de discapacidad relacionada con el servicio del VA, que pasa a un cónyuge sobreviviente que no se haya vuelto a casar y viva allí. Los miembros del servicio desplegados fuera de los Estados Unidos continentales, Alaska y Hawaii en operaciones designadas pueden recibir una exención parcial (Form DR-501M). Los veteranos pueden presentar la solicitud antes de recibir la documentación del VA; la exención rige desde la fecha de la solicitud original.

Los bienes inmuebles de vivienda familiar (homestead) que son propiedad de una persona cuadripléjica y usados por ella están exentos de todo impuesto a la propiedad (property tax). La vivienda familiar de una persona parapléjica, hemipléjica u otra persona con discapacidad total y permanente que debe usar silla de ruedas, o que es legalmente ciega, está exenta si el ingreso bruto del hogar está por debajo del límite vigente; quienes la solicitan por primera vez presentan un certificado de discapacidad total y permanente (Form DR-416) de dos médicos con licencia de Florida o del U.S. Department of Veterans Affairs. Toda viuda, viudo, persona ciega o persona con discapacidad total y permanente residente de Florida recibe una exención de $5,000. La vivienda familiar del cónyuge sobreviviente de un socorrista (first responder) que murió en el cumplimiento del deber está totalmente exenta.

Save Our Homes: después del primer año en que una vivienda recibe la exención de vivienda familiar (homestead exemption) y se tasa a su valor justo (just value), su valor tasado no puede aumentar más del 3% o del cambio porcentual del Consumer Price Index, lo que sea menor, y nunca por encima del valor justo. Un cambio de dueño o la pérdida de la vivienda familiar da lugar a una nueva tasación a su valor justo el siguiente 1 de enero (las transferencias entre cónyuges y ciertas transferencias por muerte no). Los dueños que se mudan a una nueva vivienda familiar en Florida pueden transferir ('port', trasladar) todo o parte del beneficio acumulado si establecen la nueva vivienda familiar dentro de los tres años desde el 1 de enero del año en que dejaron la anterior.

Homestead Tax Deferral (diferimiento del impuesto de vivienda familiar): los dueños de vivienda pueden diferir los impuestos de vivienda familiar (homestead) que superen el 5% de los ingresos del hogar del año anterior (todos los impuestos y las tasaciones no ad valorem si el ingreso del hogar fue menor de $10,000; para dueños de 65 años o más, la parte que supere el 3% de los ingresos del hogar). Presente la solicitud cada año en el Form DR-570 ante el recaudador de impuestos del condado (county tax collector) a más tardar el 31 de marzo siguiente al año de tasación; las denegaciones pueden apelarse ante la junta de ajuste de valores (value adjustment board) dentro de los 30 días. Los condados también pueden reducir el valor tasado por viviendas construidas para un padre o abuelo de 62 años o más (Form DR-501PGP), y la instalación de dispositivos de energía renovable después del 1 de enero de 2013 (1/1/2013) no aumenta el valor tasado.

El tasador de propiedades (property appraiser) envía por correo el Notice of Proposed Property Taxes (aviso de impuestos a la propiedad propuestos, TRIM notice) en agosto. Para impugnar el valor tasado, presente una petición (Form DR-486) ante el secretario de la junta de ajuste de valores (value adjustment board) dentro de los 25 días del aviso TRIM. Si el tasador de propiedades deniega una solicitud de exención, se puede presentar una petición ante la junta de ajuste de valores dentro de los 30 días después de que se envía por correo la carta de denegación.

Los recaudadores de impuestos generalmente envían las facturas de impuestos por correo en noviembre. Los descuentos por pago anticipado son del 4% en noviembre, 3% en diciembre, 2% en enero y 1% en febrero. Los impuestos no pagados quedan en mora el 1 de abril, y los certificados de impuestos (tax certificates) sobre las partidas no pagadas se venden a más tardar el 1 de junio. Hay planes de pago a plazos disponibles; la solicitud vence a más tardar el 1 de mayo del año de tasación.