Exenciones del impuesto a la propiedad de Michigan: vivienda (homestead), alivio para personas mayores y veteranos

La Principal Residence Exemption (PRE, exención de residencia principal) de Michigan exime a una residencia principal del impuesto que impone el distrito escolar local para fines de operación escolar (en la medida prevista en el Revised School Code). La propiedad debe ser propiedad del dueño y estar ocupada por él como residencia principal cuando se firma la declaración jurada.

Presente una declaración jurada de exención de residencia principal ante la unidad local de recaudación de impuestos (ciudad o municipio, township) donde está ubicada la propiedad. Una vez aceptada, la exención continúa sin volver a presentarla cada año hasta el 31 de diciembre del año en que la propiedad se transfiere o deja de ser residencia principal. Un dueño debe presentar un formulario de rescisión dentro de los 90 días después de que la propiedad deja de ser residencia principal; la presentación tardía tiene una multa de $5 por día, hasta $200.

La declaración jurada debe presentarse a más tardar el 1 de junio para el impuesto de verano inmediatamente siguiente, o a más tardar el 1 de noviembre para el impuesto de invierno inmediatamente siguiente.

La vivienda familiar (homestead) de un veterano residente de Michigan está exenta del cobro de los impuestos a la propiedad (property taxes) conforme a la General Property Tax Act si el VA ha determinado que el veterano está discapacitado de forma permanente y total por el servicio militar y tiene derecho a beneficios a la tasa del 100%, lo ha calificado como incapacitado individualmente para trabajar (individually unemployable), o si el veterano recibió asistencia del VA para vivienda especialmente adaptada. Un cónyuge sobreviviente sigue calificando (incluso sobre una vivienda familiar adquirida posteriormente a nombre exclusivo del cónyuge) mientras no se vuelva a casar. Presente la solicitud ante el funcionario tasador local en el formulario de la State Tax Commission, después del 1 de enero y antes del 31 de diciembre del año reclamado; para los impuestos impuestos el 1 de enero de 2025 (1/1/2025) o después, la exención sigue vigente sin volver a solicitarla hasta que se rescinda.

Conforme a la Proposal A, el valor gravable (taxable value) de una parcela puede aumentar cada año no más de la cantidad menor entre el 5% (un multiplicador de 1.05) o la tasa de inflación, más las adiciones, y no por encima de su valor igualado estatal (state equalized value). Después de una transferencia de dueño, el valor gravable queda "uncapped" (sin límite) y se restablece al valor igualado estatal para el año siguiente.

Homestead Property Tax Credit (crédito del impuesto a la propiedad de vivienda familiar): un crédito contra el impuesto sobre la renta de Michigan por los impuestos a la propiedad (property taxes) sobre una vivienda familiar (homestead) (los inquilinos cuentan el 23% del alquiler bruto para los años tributarios posteriores a 2017). El crédito combinado tuvo un límite de $1,500 por año desde 2018 y se ajusta por inflación después de 2021; el crédito se reduce un 10% por cada $1,000 de recursos totales del hogar por encima de un umbral que era de $51,000 desde 2018 (ajustado por inflación después de 2021); y los dueños cuyo valor gravable de la vivienda familiar supera $135,000 (hasta 2021, ajustado por inflación después) no son elegibles. La ley no indica los montos vigentes ajustados por inflación.

Proteste la tasación ante la junta local de revisión (board of review), que se reúne a partir del segundo lunes de marzo (una ciudad o municipio puede fijar el martes o miércoles siguiente). Las protestas se hacen en persona; los no residentes pueden protestar por carta, y los residentes pueden hacerlo por carta solo si el gobierno local lo permite. La junta debe notificar por escrito su decisión a los contribuyentes a más tardar el primer lunes de junio, incluida la fecha límite para apelar (appeal) más adelante ante el Michigan Tax Tribunal.

El cobro comienza cuando el tesorero recibe el registro tributario. Los impuestos pagados después del 14 de febrero y antes de que se devuelvan como morosos tienen una multa por demora igual al 3% del impuesto; puede aplicarse una tarifa de administración del impuesto a la propiedad (property tax) de no más del 1% de la factura sobre los impuestos pagados antes del 15 de febrero del año siguiente.