Exenciones del impuesto a la propiedad de South Dakota: vivienda (homestead), alivio para personas mayores y veteranos

El principal alivio de South Dakota para viviendas ocupadas por sus dueños es la clasificación de ocupada por el dueño (owner-occupied): una casa, condominio, casa adosada, dúplex, tríplex, cuádruplex, o vivienda prefabricada o casa móvil en la que vive el dueño como residencia principal se clasifica como ocupada por el dueño y se grava conforme al gravamen escolar aparte para propiedades ocupadas por sus dueños. Una persona solo puede reclamar una propiedad ocupada por el dueño en el estado, y los dueños de propiedades comerciales no pueden usarla. Lo que South Dakota llama su "Homestead Exemption" (exención de vivienda familiar) es en realidad un diferimiento de impuestos para personas de 70 años o más (vea senior_exemption).

Envíe el certificado de ocupación por el dueño (owner-occupied certificate) al Director of Equalization (director de igualación) del condado; una propiedad designada anteriormente como ocupada por el dueño se mantiene así a menos que se venda. El congelamiento de la tasación, el diferimiento de vivienda familiar (homestead), la reducción municipal y la reducción para parapléjicos se presentan cada año (a más tardar el 1 de abril) ante el tesorero del condado (county treasurer) (reducción para parapléjicos: el auditor del condado según la página de programas de alivio), con solicitudes disponibles en línea o en el palacio de justicia a partir de enero. Las exenciones para veteranos discapacitados y para veteranos parapléjicos se presentan ante el Director of Equalization del condado (tasador) y, una vez aprobadas, se mantienen hasta que la propiedad se transfiera o se venda.

Certificado de ocupación por el dueño: 15 de marzo (ante el Director of Equalization del condado). Congelamiento de la tasación, diferimiento de vivienda familiar (homestead), reducción municipal y reducción para parapléjicos: 1 de abril, cada año. Exenciones para veteranos discapacitados y veteranos parapléjicos: 1 de noviembre. Reembolso de impuestos para personas mayores y discapacitadas: del 1 de mayo al 1 de julio.

Congelamiento de la tasación para personas mayores y discapacitadas: un dueño-ocupante de 65 años o más (o discapacitado conforme a la Social Security Act) de una vivienda unifamiliar que ha sido residente de South Dakota durante cinco años (a menos que haya recibido el congelamiento el año anterior) y vivió en la vivienda al menos 200 días el año anterior puede evitar que la vivienda aumente de valor para fines tributarios. Límites indicados en marzo de 2026: ingreso del hogar menor de $56,595 (un solo miembro) o menor de $66,885 (varios miembros), y un límite de valor de $514,500 de valor total y verdadero (full and true value); la propiedad abarca la casa, el garaje y el lote o un acre, lo que sea menor. Los cónyuges sobrevivientes que no se hayan vuelto a casar pueden calificar. Presente la solicitud cada año ante el tesorero del condado (county treasurer) a más tardar el 1 de abril. Exención de vivienda familiar (homestead exemption) (diferimiento): las personas de 70 años o más (o un cónyuge sobreviviente) que cumplan los requisitos de ingresos y residencia pueden aplazar el pago de los impuestos a la propiedad (property taxes) hasta que se venda la propiedad; los impuestos se convierten en un gravamen (lien) con intereses. Los residentes de Rapid City también pueden obtener una reducción del impuesto municipal (se aplican límites de ingresos).

Exención para veteranos discapacitados (SDCL 10-4-40): la propiedad que es de un veterano calificado con discapacidad permanente y total como resultado de una discapacidad relacionada con el servicio, o de un cónyuge sobreviviente que no se haya vuelto a casar, y que este ocupa, tiene exentos los primeros $200,000 de valuación. Exención para veteranos parapléjicos (SDCL 10-2-24.10): una vivienda que es propiedad de un veterano parapléjico o de un veterano con pérdida o pérdida del uso de ambas extremidades inferiores (o de un cónyuge sobreviviente que no se haya vuelto a casar) y que este ocupa, especialmente diseñada para el uso de silla de ruedas, está exenta de todos los impuestos a la propiedad (property taxes). Ambas se presentan ante el Director of Equalization del condado a más tardar el 1 de noviembre y se mantienen hasta que la propiedad se transfiera o se venda.

Las personas discapacitadas conforme a la Social Security Act pueden usar el congelamiento de la tasación en los mismos términos que las personas mayores. Una persona parapléjica o con pérdida o pérdida del uso de ambas extremidades inferiores (o un cónyuge sobreviviente que no se haya vuelto a casar) cuya vivienda está diseñada para el uso de silla de ruedas puede obtener una reducción del impuesto a la propiedad (property tax) según una escala de ingresos graduada (SDCL 10-4-24.11; se aplican límites de ingresos y de ocupación; preséntela cada año a más tardar el 1 de abril). Los residentes discapacitados con bajos ingresos también pueden calificar para el reembolso de impuestos para personas mayores y discapacitadas.

La Senate Bill 216 (2025) limita al 3% en cada condado los aumentos anuales de la valuación total de las propiedades ocupadas por sus dueños y limita a un crecimiento anual del 3% los presupuestos del impuesto a la propiedad (property tax) de los gobiernos locales. Los cambios aparecieron por primera vez en los avisos de tasación de 2026 y se aplican a los impuestos pagados en 2027; ambos límites son temporales y duran cinco años. El Departamento describe que el límite se aplica a la valuación total de las propiedades ocupadas por sus dueños en cada condado. Las personas mayores y los dueños discapacitados que califican también pueden congelar la tasación de su vivienda.

Reembolso de impuestos para personas mayores y discapacitadas: los residentes de South Dakota durante todo 2025 que tenían 65 años al 1 de enero de 2025 (1/1/2025) o estuvieron discapacitados durante 2025, y que viven solos con un ingreso anual de $17,215 o menos o en un hogar con un ingreso combinado de $23,265 o menos, pueden presentar la solicitud del 1 de mayo al 1 de julio ante la Special Tax Division del Department of Revenue (quienes reciben el diferimiento de vivienda familiar (homestead) no son elegibles). La SB 245 (2026) destina los ingresos del aumento del 0.3% del impuesto sobre las ventas que regresa el 1 de julio de 2027 (7/1/2027) a reducir el gravamen escolar para propiedades ocupadas por sus dueños, con un pago único para que todos los dueños de vivienda vean un gravamen escolar más bajo en la factura de 2027. La SB 96 (2026) permite que los condados adopten un impuesto local sobre las ventas de hasta el 0.5% (sujeto a referéndum) para financiar un crédito para viviendas ocupadas por sus dueños, que comenzará no antes del 1 de enero de 2027 (1/1/2027).

Los avisos de tasación se envían por correo a más tardar el 1 de marzo. Primero hable con el director de igualación del condado (county director of equalization). Un contribuyente debe apelar (appeal) primero ante la junta local de igualación (local board of equalization) (excepto los no residentes y los dueños en municipios no organizados) o perderá los derechos de apelación posteriores; para 2026, la apelación por escrito vencía a más tardar el 12 de marzo y la junta se reunió del 16 al 20 de marzo (se reúne a partir del tercer lunes de marzo). Después sigue la junta de igualación del condado (county board of equalization) (2026: apelación por escrito ante el auditor del condado a más tardar el 7 de abril). A partir de ahí, apele ante la Office of Hearing Examiners (2026: a más tardar el 15 de mayo) o ante el tribunal de circuito (circuit court) dentro de los 30 días después del aviso de la decisión de la junta del condado, pero no ante ambos. Las apelaciones sobre la condición de ocupada por el dueño y sobre la condición de gravable/exenta van directamente a la junta del condado.

Los impuestos vencen y son pagaderos el 1 de enero del año siguiente a la tasación y se pagan al tesorero del condado (county treasurer). No quedan en mora si la mitad de la factura se paga antes del 1 de mayo y la mitad restante antes del 1 de noviembre.