Exenciones del impuesto a la propiedad de Texas: vivienda (homestead), alivio para personas mayores y veteranos

Un adulto tiene derecho a una exención de $140,000 de los impuestos del distrito escolar sobre el valor de avalúo de la vivienda familiar de residencia (residence homestead). Una vivienda familiar de residencia es una estructura (incluida una casa móvil) con hasta 20 acres de terreno y mejoras usadas para la residencia, que el dueño posee y ocupa como su residencia principal. Cualquier unidad tributaria (condado, ciudad, distrito escolar o distrito especial) también puede adoptar una exención de opción local de hasta el 20% del valor de avalúo (al menos $5,000). También hay una exención de vivienda familiar (homestead exemption) de $3,000 de los impuestos del condado impuestos para los fines autorizados por el Article VIII, Section 1-a de la Texas Constitution.

Presente la solicitud de vivienda familiar de residencia (residence homestead) (Comptroller Form 50-114, con declaraciones juradas en el Form 50-114-A) ante el tasador principal (chief appraiser) del distrito de avalúo (appraisal district) de cada condado donde está ubicada la propiedad. Un solicitante que no figura en la escritura registrada, como el dueño de una propiedad heredada (heir property), debe presentar una declaración jurada de propiedad y, en el caso de los herederos, el certificado de defunción del dueño anterior, una factura reciente de servicios públicos y cualquier registro judicial relacionado. Una vez concedida, la exención de vivienda familiar (homestead exemption) no necesita reclamarse de nuevo hasta que cambie el dueño de la propiedad o cambien los requisitos que cumple el dueño; el tasador principal solo puede pedir una nueva solicitud después de intentar confirmar la elegibilidad y dar un aviso por escrito del motivo específico.

Para las exenciones basadas en los requisitos cumplidos al 1 de enero, la solicitud debe presentarse antes del 1 de mayo; el tasador principal (chief appraiser) puede extender el plazo una vez por causa justificada hasta por 60 días. Una solicitud tardía de vivienda familiar de residencia (residence homestead) debe aceptarse si se presenta a más tardar dos años después de la fecha de mora de los impuestos sobre la vivienda familiar; si se aprueba, el impuesto no pagado sobre el monto exento se elimina o el impuesto pagado se reembolsa automáticamente.

Un dueño de vivienda de 65 años o más (o discapacitado) recibe una exención adicional de $60,000 del distrito escolar, y cualquier unidad tributaria puede adoptar una exención local adicional de al menos $3,000 para dueños de 65 años o más o discapacitados. Los impuestos escolares sobre la vivienda familiar (homestead) de una persona de 65 años o más o discapacitada generalmente tienen un tope (tax ceiling, límite máximo del impuesto) en el monto impuesto en el primer año en que la persona calificó para la exención por edad de 65 años/discapacidad, sujeto a los ajustes establecidos en § 11.26. Una persona de 65 años o más también puede diferir el cobro de los impuestos sobre la vivienda familiar que posee y ocupa presentando una declaración jurada ante el tasador principal (chief appraiser); la unidad tributaria no puede demandar ni ejecutar la hipoteca (foreclose) hasta 181 días después de un aviso de mora posterior a la fecha en que la persona deja de ser dueña de la vivienda y de ocuparla.

Un veterano a quien se le otorgó una compensación por discapacidad del 100% por una discapacidad relacionada con el servicio con una calificación del 100% de discapacidad o de incapacidad individual para trabajar (individual unemployability) está exento sobre el valor de avalúo total de la vivienda familiar de residencia (residence homestead), lo que se extiende a un cónyuge sobreviviente que califique y no se haya vuelto a casar. Otros veteranos discapacitados reciben una exención parcial sobre una propiedad que designen: $5,000 del valor tasado para una calificación del 10% a menos del 30%, $7,500 para el 30% a menos del 50%, $10,000 para el 50% a menos del 70%, y $12,000 para el 70% o más (también $12,000 si tiene 65 años o más con una calificación de al menos el 10%, ceguera total en uno o ambos ojos, o pérdida del uso de una o más extremidades). Un cónyuge sobreviviente no casado conserva la exención parcial del veterano. Las exenciones totales también se aplican a los cónyuges sobrevivientes de miembros del servicio muertos en el cumplimiento del deber, de socorristas (first responders) muertos en el cumplimiento del deber y de veteranos que murieron por una condición o enfermedad que califique. Los veteranos discapacitados también pueden diferir los impuestos de la vivienda familiar.

Un dueño de vivienda discapacitado (con una discapacidad para fines de los beneficios federales del seguro por discapacidad del Social Security) recibe la exención escolar adicional de $60,000, puede recibir exenciones locales por discapacidad adoptadas por las unidades tributarias, tiene el tope del impuesto escolar y puede diferir los impuestos de la vivienda familiar (homestead). Una persona que tiene 65 años y además está discapacitada no puede recibir de la misma unidad tributaria en el mismo año tanto la exención por discapacidad como la de persona mayor, pero puede elegir cualquiera de las dos.

El valor de avalúo de una vivienda familiar de residencia (residence homestead) no puede aumentar en un año tributario más de la cantidad menor entre su valor de mercado (market value) o el valor de avalúo del año anterior más el 10% más el valor de mercado de las nuevas mejoras. El límite entra en vigor el 1 de enero del año tributario siguiente a aquel en que el dueño califica por primera vez la propiedad para la exención de vivienda familiar (homestead exemption) y termina cuando ni el dueño ni su cónyuge o cónyuge sobreviviente califican para ella.

Diferimiento de impuestos: los dueños de vivienda de 65 años o más, discapacitados o veteranos discapacitados que califican pueden diferir, o suspender una demanda para cobrar, los impuestos en mora sobre la vivienda familiar (homestead) que poseen y ocupan presentando una declaración jurada ante el tasador principal (chief appraiser) (o ante el tribunal, si hay una demanda pendiente).

El dueño de una propiedad puede protestar el valor de avalúo, un avalúo desigual o la denegación de una exención ante la junta de revisión de avalúos del condado (appraisal review board). El aviso escrito de protesta generalmente vence a más tardar el 15 de mayo o 30 días después de que se entregó el aviso de avalúo, lo que sea posterior (30 días después del aviso en el caso de un cambio en los registros de avalúo).

Los impuestos vencen al recibir la factura de impuestos y quedan en mora si no se pagan antes del 1 de febrero del año siguiente al año en que se impusieron.