Exenciones del impuesto a la propiedad de Wisconsin: vivienda (homestead), alivio para personas mayores y veteranos

El alivio de Wisconsin para viviendas ocupadas por sus dueños en la factura de impuestos es el Lottery and Gaming Credit (crédito de lotería y juegos), una reducción directa de los impuestos a la propiedad (property taxes) para residentes de Wisconsin que son dueños de una vivienda y la usan como residencia principal en la fecha de certificación del 1 de enero. Solo se puede reclamar una residencia principal. El crédito equivale a la tasa del impuesto escolar multiplicada por el valor máximo del crédito del Departamento (o el valor de la propiedad, si es menor), que se fija cada noviembre según los ingresos disponibles de la lotería, las apuestas mutuas (pari-mutuel) y el bingo. Las propiedades comerciales, las unidades de alquiler, los terrenos baldíos y las propiedades desocupadas al 1 de enero no califican.

Solicite el Lottery and Gaming Credit ante el tesorero del condado (county treasurer) donde está ubicada la propiedad (o el tesorero de la ciudad en las ciudades que cobran sus propios impuestos), en el formulario del Departamento o a través de su portal en línea del crédito de lotería. Cuando se vende una propiedad que califica, el crédito se mantiene con la propiedad para la siguiente factura; un nuevo dueño que la use como residencia principal debe presentar una nueva solicitud, y uno que no la use así debe presentar el Form LC-400 ante el tesorero del condado. El crédito de vivienda familiar (homestead credit) y el crédito para veteranos y cónyuges sobrevivientes se reclaman en la declaración del impuesto sobre la renta de Wisconsin (Schedule H/H-EZ para el crédito de vivienda familiar).

Si un Lottery and Gaming Credit elegible no aparece en la factura de impuestos, presente la solicitud ante el tesorero municipal a más tardar el 31 de enero después de recibir la factura; se puede presentar una solicitud tardía ante el Department of Revenue a más tardar el 1 de octubre después de que se emita la factura.

Crédito de vivienda familiar (homestead credit) (año tributario 2025): los residentes de Wisconsin durante todo el año, de 18 años o más, que fueron dueños o inquilinos de una vivienda sujeta al impuesto a la propiedad (property tax) y tuvieron un ingreso del hogar menor de $24,680 pueden reclamar hasta $1,168, según el ingreso del hogar y los impuestos a la propiedad o el alquiler; los solicitantes deben haber tenido ingresos del trabajo, estar discapacitados o tener 62 años o más. Programa de préstamos para el diferimiento del impuesto a la propiedad: préstamos a dueños de vivienda mayores que califican para pagar los impuestos a la propiedad, administrado por la Wisconsin Housing and Economic Development Authority (WHEDA); el capital y los intereses se pagan cuando se transfiere la propiedad o el dueño se muda, y el préstamo es un gravamen (lien) sobre la vivienda.

El Department of Revenue indica que Wisconsin no ofrece una exención del impuesto a la propiedad (property tax) para veteranos. En su lugar, el crédito del impuesto a la propiedad para veteranos y cónyuges sobrevivientes (sec. 71.07(6e), Wis. Stats.) es un crédito reembolsable del impuesto sobre la renta igual a los impuestos a la propiedad pagados durante el año sobre la vivienda principal. Es para veteranos con una calificación de discapacidad relacionada con el servicio del 100% o una calificación del 100% basada en la incapacidad individual para trabajar (individual unemployability), que sirvieron en condiciones honorables y eran residentes de Wisconsin al ingresar al servicio activo o durante cualquier período consecutivo de cinco años después del ingreso, y para ciertos cónyuges sobrevivientes que no se hayan vuelto a casar (incluidos quienes reciben la compensación por dependencia e indemnización, para los años tributarios a partir de 2014). La elegibilidad primero debe certificarla el Wisconsin Department of Veterans Affairs, y el certificado se adjunta a la primera declaración en la que se reclama el crédito.

Las personas discapacitadas (o cuyo cónyuge está discapacitado) que cumplen los requisitos de ingresos y residencia pueden reclamar el crédito de vivienda familiar (homestead credit) incluso sin ingresos del trabajo (año tributario 2025: ingreso del hogar menor de $24,680, crédito máximo de $1,168).

Crédito de vivienda familiar (homestead credit): un crédito basado en los ingresos para dueños de vivienda e inquilinos de ingresos bajos y moderados (los inquilinos cuentan parte de su alquiler como impuesto a la propiedad (property tax)), que se paga directamente y se reclama en el Schedule H o H-EZ; para el año tributario 2025, el ingreso del hogar debe ser menor de $24,680 y el máximo es de $1,168. No puede combinarse con el crédito del impuesto a la propiedad para veteranos y cónyuges sobrevivientes ni con el crédito de preservación de tierras agrícolas (farmland preservation credit) para el mismo año.

Primero hable con el tasador (assessor) o asista al Open Book (libro abierto), cuando el registro de tasaciones está abierto para revisión y el tasador todavía puede hacer cambios. La Board of Review (junta de revisión) comienza al menos siete días después del Open Book. Para objetar, dé al secretario de la junta un aviso escrito u oral de su intención al menos 48 horas antes de la primera reunión programada, y presente el formulario de objeción (PA-115A) antes o durante las primeras dos horas de esa reunión (la junta puede dispensar el aviso de 48 horas por causa justificada, y puede permitir la presentación hasta el final del quinto día por circunstancias extraordinarias). El dueño de una propiedad debe comparecer ante la Board of Review antes de apelar (appeal) más adelante. Las decisiones de la junta pueden apelarse ante el tribunal de circuito (circuit court) mediante certiorari dentro de los 90 días después de la notificación, o ante el Department of Revenue conforme a la sec. 70.85 dentro de los 20 días después de la entrega de la decisión (30 días después del envío por correo del secretario si no hay acuse de recibo), con una tarifa de $100; la vía del DOR no está disponible para propiedades tasadas en más de $1 millón ni en ciudades de primera clase.

Las facturas de impuestos se distribuyen a más tardar el tercer lunes de diciembre. A menos que el gobierno local fije otro calendario, los impuestos pagados a plazos vencen el 31 de enero (primera cuota) y el 31 de julio (segunda). Si una cuota no se recibe dentro de los cinco días hábiles después de su fecha de vencimiento, todo el saldo restante queda en mora (desde el 1 de febrero en el caso de la primera cuota), y se aplican intereses desde el 1 de febrero.