Exenciones del impuesto a la propiedad de Massachusetts: vivienda (homestead), alivio para personas mayores y veteranos

Las solicitudes de exenciones personales y diferimientos (por ejemplo, para personas mayores, veteranos o personas ciegas) se presentan ante los tasadores (assessors) locales cada año fiscal y vencen el 1 de abril, o tres meses después de que se envían por correo las facturas de impuestos reales, lo que sea posterior. Los tasadores no pueden dispensar este plazo ni actuar sobre una solicitud tardía. La elegibilidad se determina al 1 de julio.

El principal alivio estatal para personas mayores en Massachusetts es el crédito tributario Senior Circuit Breaker, un crédito reembolsable del impuesto estatal sobre la renta para residentes que tengan 65 años o más al 31 de diciembre y que sean dueños o inquilinos de su residencia principal. Para el año tributario 2025, el crédito máximo es de $2,820; el ingreso total en Massachusetts no puede superar $75,000 (soltero, no cabeza de familia), $94,000 (cabeza de familia) o $112,000 (casados que declaran en conjunto); el impuesto a la propiedad (property tax) de un dueño de vivienda más la mitad de los cargos de agua y alcantarillado debe superar el 10% de los ingresos; y el valor tasado de la vivienda no puede superar $1,298,000. Se reclama en el Schedule CB con la declaración del impuesto estatal sobre la renta, dentro de los 3 años del plazo de presentación.

Las exenciones del impuesto a la propiedad (property tax) para veteranos están disponibles donde la ciudad o el pueblo las haya aceptado, y algunos municipios pueden duplicar la exención o vincularla a la inflación conforme a la HERO Act. Los niveles incluyen $400 (discapacidad relacionada con el servicio del 10% o más, quienes recibieron el Purple Heart, padres Gold Star), $750 (ciertas condecoraciones, pérdida de un pie, una mano o un ojo, antiguos prisioneros de guerra), $1,000 (discapacidad relacionada con el servicio del 100%), $1,250 (pérdida de ambos pies, manos u ojos) y $1,500 (discapacidad total que requiere vivienda especialmente adaptada), con los cónyuges sobrevivientes cubiertos en cada nivel y una exención total para veteranos parapléjicos, veteranos con 100% de discapacidad por ceguera relacionada con el servicio, y ciertos cónyuges sobrevivientes y padres. El veterano debe vivir en la vivienda al 1 de julio y cumplir las reglas de residencia; comuníquese con los funcionarios locales para conocer el monto vigente.

Los dueños de vivienda legalmente ciegos pueden recibir una exención local del impuesto a la propiedad (property tax) de $437.50 conforme a la Clause 37, o de $500 donde la ciudad o el pueblo haya aceptado la Clause 37A. La persona debe ser dueña (de un interés con un valor de al menos $5,000) y ocupar la vivienda como su domicilio el 1 de julio, y presentar un Certificate of Legal Blindness (certificado de ceguera legal) vigente de la Massachusetts Commission for the Blind con la solicitud de cada año ante los tasadores locales.

Conforme a la Clause 41A, los dueños de vivienda de 65 años o más pueden diferir todo o parte de sus impuestos a la propiedad (property taxes) hasta que la vivienda se venda o el dueño muera, celebrando un acuerdo de diferimiento y recuperación de impuestos con los tasadores (assessors) locales (se registra un gravamen, lien). Los requisitos incluyen 10 años consecutivos de domicilio en Massachusetts, 5 años de ser dueño y ocupar una vivienda en Massachusetts, e ingresos brutos no mayores de $20,000 en el año anterior (una ciudad o pueblo puede aumentar esto hasta el límite de ingresos del Circuit Breaker). Los impuestos diferidos más los intereses no pueden superar el 50% de la parte del dueño en el valor de la vivienda; el interés es del 8% (o una tasa menor votada localmente) y sube al 16% una vez que vence el pago. El crédito estatal del impuesto sobre la renta Senior Circuit Breaker se describe en el alivio para personas mayores.

Una apelación (appeal) comienza con una solicitud de reducción (abatement) ante la junta local de tasadores (board of assessors) en el formulario aprobado, presentada a más tardar en la fecha de vencimiento de la primera cuota de la factura de impuestos real (generalmente el 1 de febrero en las comunidades que facturan trimestralmente, o 30 días después de que se envía por correo la factura real en las comunidades que facturan dos veces al año). Los impuestos deben pagarse a tiempo para conservar el derecho a apelar. Los tasadores tienen tres meses para actuar; después de eso, el contribuyente puede apelar ante el Appellate Tax Board.

En las ciudades y pueblos que facturan trimestralmente, las facturas del impuesto a la propiedad (property tax) generalmente vencen el 1 de agosto, 1 de noviembre, 1 de febrero y 1 de mayo. En las comunidades que facturan dos veces al año, las facturas generalmente vencen 30 días después de que se envía por correo la factura de impuestos. La fecha de vencimiento está impresa en la factura.