Exenciones del impuesto a la propiedad de North Carolina: vivienda (homestead), alivio para personas mayores y veteranos

North Carolina no tiene una exención de vivienda familiar (homestead exemption) general para todos los dueños de vivienda; su alivio para la residencia permanente se otorga a través de tres programas, de los cuales cada dueño solo puede recibir uno: la Elderly or Disabled Exclusion (exclusión para personas mayores o discapacitadas) (dueños de 65 años o más o con discapacidad total y permanente, con un límite de ingresos), la Disabled Veteran Exclusion (exclusión para veteranos discapacitados) y el Circuit Breaker Tax Deferment Program (programa de diferimiento de impuestos circuit breaker). La Elderly or Disabled Exclusion excluye la cantidad mayor entre los primeros $25,000 o el 50% del valor de avalúo de la residencia permanente de un dueño que califica cuyo ingreso del año anterior no supera el límite de ingresos de elegibilidad ($39,900 para el año tributario 2027).

Presente el Form AV-9 (Application for Property Tax Relief, solicitud de alivio del impuesto a la propiedad) ante el tasador de impuestos del condado (county tax assessor) donde está ubicada la propiedad, no ante el NC Department of Revenue. Los solicitantes que alegan discapacidad (y son menores de 65 años) también presentan el Form AV-9A, Certification of Disability (certificación de discapacidad); los veteranos discapacitados presentan el Form NCDVA-9, completado primero por un Veterans Service Officer. Los programas basados en los ingresos requieren una copia de la declaración federal del año anterior (las dos primeras páginas y el Schedule 1) u otra documentación de ingresos. Se requiere una nueva solicitud cada año para el programa Circuit Breaker.

La solicitud debe presentarse a más tardar el 1 de junio para que sea oportuna.

Los dueños de al menos 65 años (al 1 de enero) pueden usar la Elderly or Disabled Exclusion (se excluye la cantidad mayor entre $25,000 o el 50% del valor de avalúo; límite de ingresos de $39,900 para el año tributario 2027) o el Circuit Breaker Tax Deferment (vea tax_relief_programs).

Disabled Veteran Exclusion: excluye hasta los primeros $45,000 del valor de avalúo de la residencia permanente de un veterano dado de baja con honores o en condiciones honorables que tiene una discapacidad total y permanente relacionada con el servicio o recibió beneficios del VA para vivienda especialmente adaptada (38 U.S.C. 2101), discapacitado al 1 de enero. No hay límite de edad ni de ingresos. También está disponible para el cónyuge sobreviviente que no se haya vuelto a casar de ese veterano, de un veterano que murió por una condición relacionada con el servicio, o de un miembro del servicio que murió por una condición relacionada con el servicio en el cumplimiento del deber. Presente el Form NCDVA-9 (completado por un Veterans Service Officer) ante el tasador del condado (county assessor).

Los dueños menores de 65 años con discapacidad total y permanente califican para la Elderly or Disabled Exclusion o el Circuit Breaker Tax Deferment en los mismos términos de ingresos que las personas mayores, y deben presentar el Form AV-9A, Certification of Disability (certificación de discapacidad).

Circuit Breaker Property Tax Deferment (diferimiento del impuesto a la propiedad circuit breaker): para dueños de 65 años o más o con discapacidad total y permanente que han sido dueños de la propiedad durante los cinco años completos anteriores al 1 de enero y la han ocupado un total de cinco años, los impuestos se limitan al 4% de los ingresos si el ingreso del año anterior no supera el límite ($39,900 para 2027) y al 5% de los ingresos hasta el 150% del límite ($59,850 para 2027). Los impuestos por encima del límite se difieren y siguen siendo un gravamen (lien) sobre la propiedad; los últimos tres años de impuestos diferidos, con intereses, vencen cuando ocurre un hecho que descalifica (la muerte del dueño, la transferencia de la propiedad o que la vivienda deje de ser la residencia permanente del dueño), con excepciones. Todos los dueños deben calificar y elegir el diferimiento, y se requiere una nueva solicitud cada año.

Pida una audiencia ante la junta de igualación y revisión del condado (county board of equalization and review), por escrito o compareciendo en persona, antes de que la junta levante sus sesiones. La primera reunión de la junta debe realizarse entre el primer lunes de abril y el primer lunes de mayo; en los años sin revaluación, generalmente termina a más tardar el tercer lunes después de su primera reunión y no puede sesionar después del 1 de julio (con excepciones limitadas). La junta debe enviar por correo su decisión a más tardar 30 días después de levantar sus sesiones. Para las solicitudes de alivio del impuesto a la propiedad (property tax), el aviso de decisión del tasador explica cómo apelar (appeal).

Los impuestos a la propiedad (property taxes) vencen y son pagaderos el 1 de septiembre del año fiscal para el que se imponen. Los impuestos pagados el 6 de enero o después están sujetos a intereses: 2% del 6 de enero al 1 de febrero, y luego tres cuartos del uno por ciento por mes o fracción de mes.