Exenciones del impuesto a la propiedad de Utah: vivienda (homestead), alivio para personas mayores y veteranos

La exención residencial primaria (primary residential exemption) de Utah es una exención del 45% sobre el valor de mercado (market value) de la propiedad residencial primaria que califica, por lo que se grava sobre el 55% del valor justo de mercado. La vivienda debe estar ocupada como domicilio principal durante al menos 183 días consecutivos en un año calendario por el o los dueños-ocupantes o por un inquilino de tiempo completo, y solo se puede reclamar una exención residencial primaria por hogar en Utah.

Para la exención residencial primaria, presente el Form TC-473A (o el PT-24 para una vivienda en construcción), firmado por todos los dueños registrados, ante la junta de igualación del condado (county board of equalization). Conforme al Utah Code § 59-2-103.5, enmendado por la S.B. 238 de 2026, a partir del 1 de enero de 2027 (1/1/2027), los dueños deben presentar el TC-473A cuando cambie el dueño, cuando la propiedad no fue elegible el año anterior o cuando el condado determine que puede dejar de calificar. Otros alivios (veteranos, personas ciegas, reducción para personas de bajos ingresos, crédito circuit breaker para dueños de vivienda, diferimientos) los gestionan los funcionarios del condado, usando los formularios de la Tax Commission (PT-25 veteranos con una discapacidad, PT-31 personas ciegas, TC-90L reducción para personas de bajos ingresos, TC-90H crédito para dueños de vivienda, TC-90CB reembolso para inquilinos).

Exención residencial primaria: a más tardar el 15 de septiembre; la junta de igualación del condado (county board of equalization) no puede aceptar solicitudes después del 15 de septiembre, y no cumplir el plazo puede significar que la vivienda se grave al 100% del valor de mercado ese año. Veteranos, personas ciegas, reducción/diferimiento para personas indigentes y crédito circuit breaker para dueños de vivienda: preséntelos ante el condado a más tardar el 1 de septiembre (personas ciegas, reducción y crédito para dueños de vivienda, cada año). Exención por servicio activo: a más tardar el 1 de septiembre del año siguiente al servicio que califica. Crédito para inquilinos: preséntelo cada año ante el estado a más tardar el 31 de diciembre.

Crédito circuit breaker para dueños de vivienda (tabla de 2025): para dueños-ocupantes de 66 años o más o un cónyuge sobreviviente, que se mantienen económicamente por sí mismos, fueron residentes de Utah todo el año y tienen un ingreso del hogar menor de $42,623; crédito de hasta $1,312 según el ingreso anual del hogar, presentado cada año ante el condado a más tardar el 1 de septiembre. Los dueños de vivienda que califican también reciben una reducción de la valuación para dueños de vivienda: un crédito igual al impuesto sobre el 20% del valor justo de mercado de la residencia. Reducción para personas indigentes (indigent abatement) (programa discrecional del condado): para personas de 65 años o más, discapacitadas o en dificultades económicas extremas con ingresos menores de $42,623 que residen en la propiedad al menos 10 meses al año; la reducción es la mitad del impuesto adeudado o $1,312, lo que sea menor. Diferimiento para personas indigentes (discrecional): todo o parte del impuesto puede diferirse con intereses hasta que la propiedad cambie de manos, con la aprobación del titular de la hipoteca o de la escritura de fideicomiso (trust deed) y sin activos que produzcan ingresos. Diferimiento CB75+: para dueños de 75 años o más (al final del año) con ingresos menores de $85,246 y recursos líquidos del hogar menores de 20 veces los impuestos del año anterior, sobre una residencia ocupada por su dueño que cumpla una prueba de valor de la vivienda vinculada al 100% del valor mediano de las propiedades del condado o que haya sido propiedad continua del mismo dueño durante 20+ años; todo o parte del impuesto puede diferirse con intereses hasta que la propiedad cambie de manos, presentado cada año ante el condado a más tardar el 1 de septiembre.

Un veterano con una discapacidad de más del 10%, o un cónyuge sobreviviente no casado o huérfanos menores de edad, puede recibir una exención sobre la residencia principal y los bienes muebles no comerciales de hasta $521,620 de valor gravable (tabla de 2025), según el porcentaje de discapacidad. Preséntela ante el condado a más tardar el 1 de septiembre con prueba de servicio y de discapacidad (Form PT-25). Los miembros del servicio activo con al menos 200 días de servicio activo en un período continuo de 365 días fuera del estado, que comenzó el año anterior, pueden eximir el valor gravable total de su residencia principal (preséntela a más tardar el 1 de septiembre del año siguiente al servicio).

Un dueño legalmente ciego (o un cónyuge sobreviviente no casado o huérfanos menores de edad) puede recibir una exención de $11,500 de valor gravable sobre bienes inmuebles y muebles, sin requisito de ingresos; preséntela cada año a más tardar el 1 de septiembre con una declaración firmada por un oftalmólogo. Los dueños de vivienda discapacitados con ingresos menores de $42,623 también pueden calificar para la reducción o el diferimiento para personas indigentes.

Crédito circuit breaker para inquilinos: los inquilinos que cumplen los mismos requisitos de edad e ingresos que el crédito para dueños de vivienda pueden recibir hasta $1,312 según el ingreso del hogar y el alquiler pagado, presentado cada año ante la State Tax Commission a más tardar el 31 de diciembre (Form TC-90CB). Los condados también pueden aceptar menos que el impuesto total o diferir impuestos en casos de dificultades económicas conforme al Utah Code § 59-2-1347.

El Notice of Property Valuation and Tax Changes (aviso anual de valuación de la propiedad y cambios de impuestos) llega en julio o agosto. Para apelar (appeal) el valor de mercado (no la tasa del impuesto), presente la apelación ante la junta de igualación del condado (county board of equalization) a más tardar en la fecha posterior entre el 15 de septiembre o 45 días después de la fecha de envío del aviso. Una decisión de la junta de igualación puede apelarse ante la State Tax Commission dentro de los 30 días de la decisión, presentándola ante el auditor del condado (county auditor).