Exenciones del impuesto a la propiedad de Pennsylvania: vivienda (homestead), alivio para personas mayores y veteranos

La exclusión de vivienda familiar y granja (homestead and farmstead exclusion) de Pennsylvania (conforme a la Taxpayer Relief Act; el plazo lo fija la Section 341 de la Act 72 de 2004) reduce en el mismo monto el valor tasado de cada vivienda familiar o granja aprobada antes de calcular el impuesto escolar a la propiedad, usando las asignaciones para la reducción del impuesto a la propiedad (property tax) que el Commonwealth distribuye a cada distrito escolar. Solo califica una residencia principal: una vivienda familiar debe usarse principalmente como domicilio de un dueño que sea persona física, y una granja (farmstead) debe tener al menos diez acres contiguos en producción agrícola comercial usados como domicilio del dueño. Algunas unidades de condominio y cooperativa pueden calificar. El monto de la exclusión varía según el distrito escolar y no está garantizado hasta que haya fondos disponibles.

El dueño presenta la solicitud de vivienda familiar/granja (homestead/farmstead) ante el tasador del condado (county assessor) (oficina de tasación del condado), que decide si toda la parcela o parte de ella califica. La ley no exige volver a presentar la solicitud cada año, pero un condado puede adoptar un calendario para revisar o volver a solicitar las propiedades aprobadas, y los distritos escolares deben avisar a los dueños de vivienda a más tardar el 31 de diciembre si una aprobación está por vencer. Un dueño cuya propiedad deje de calificar debe notificar al tasador dentro de los 45 días. Una solicitud falsa, o no reportar un cambio de uso, hace al dueño responsable de los impuestos no pagados más intereses y una multa del 10%; el fraude a sabiendas es un delito menor (misdemeanor) de tercer grado con una multa de hasta $2,500.

Las solicitudes vencen a más tardar el 1 de marzo de cada año para recibir la exclusión en los años tributarios escolares que comienzan el 1 de julio o el 1 de enero siguientes (en una ciudad de primera clase, el órgano de gobierno fija la fecha, a más tardar el 1 de diciembre del año anterior). El plazo lo fija la ley y no puede extenderse por orden ejecutiva.

Property Tax/Rent Rebate Program (programa de reembolso del impuesto a la propiedad/alquiler): los dueños de vivienda e inquilinos de 65 años o más, viudas y viudos de 50 años o más, y personas con discapacidades de 18 años o más con un ingreso del hogar de $48,110 o menos pueden recibir un reembolso de hasta $1,000 (máximo estándar, para ingresos de $0 a $8,550). Los reembolsos suplementarios, que elevan el total hasta $1,500, se calculan automáticamente para dueños de vivienda con ingresos de $32,070 o menos cuyos impuestos a la propiedad (property taxes) superan el 15% de sus ingresos, y para ciertos residentes de Philadelphia, Scranton o Pittsburgh. Presente la solicitud en línea a través de myPATH, por correo o en persona; se requiere una nueva solicitud cada año. El plazo para las solicitudes de los reembolsos de 2025 es el 31 de diciembre de 2026 (12/31/2026).

Disabled Veterans' Real Estate Tax Exemption (exención del impuesto sobre bienes inmuebles para veteranos discapacitados): un residente de Pennsylvania con baja con honores o en condiciones honorables que sirvió durante un período de guerra (según lo determine el VA), y que tiene una discapacidad permanente relacionada con el servicio del 100% calificada por el VA, incapacidad individual para trabajar por discapacidad total, o ceguera, paraplejia o pérdida de dos o más extremidades relacionadas con el servicio, puede obtener la exención de los impuestos sobre bienes inmuebles de su vivienda principal. La propiedad debe ser solo del veterano, en copropiedad con un cónyuge, o en tenencia conyugal (by the entireties). Se requiere necesidad económica: a partir del 1 de enero de 2025 (1/1/2025), se presume que los solicitantes con un ingreso anual de $114,637 o menos tienen necesidad; por encima de esa cifra, la necesidad se demuestra cuando los gastos mensuales permitidos superan el ingreso mensual del hogar. Los cónyuges sobrevivientes están cubiertos. Presente la solicitud a través del County Director of Veterans Affairs.

Las personas con discapacidades de 18 años o más con un ingreso del hogar de $48,110 o menos son elegibles para el Property Tax/Rent Rebate Program (reembolso estándar de hasta $1,000; reembolsos suplementarios para algunos dueños de vivienda).

El Property Tax/Rent Rebate Program cubre tanto a dueños de vivienda como a inquilinos que cumplan los requisitos de edad, discapacidad o viudez e ingresos. Los dueños de vivienda de cada distrito escolar también pueden recibir la exclusión de vivienda familiar/granja (homestead/farmstead exclusion) financiada por las asignaciones estatales para la reducción del impuesto a la propiedad (property tax).

Cualquier persona perjudicada por una tasación puede apelar (appeal) por escrito ante la junta del condado (board of assessment appeals, junta de apelaciones de tasación). Las apelaciones anuales vencen a más tardar el 1 de septiembre, a menos que los comisionados del condado fijen una fecha anterior, no antes del 1 de agosto, con al menos dos semanas de aviso publicado. Las apelaciones de una tasación modificada o nueva vencen dentro de los 40 días de la fecha del aviso. La decisión de la junta puede apelarse ante el court of common pleas (tribunal de causas comunes) dentro de los 30 días de la fecha de envío por correo de la decisión. La denegación de una solicitud de exclusión de vivienda familiar (homestead exclusion) puede apelarse ante la junta usando los mismos procedimientos.