Exenciones del impuesto a la propiedad de North Dakota: vivienda (homestead), alivio para personas mayores y veteranos

El principal alivio de North Dakota para viviendas ocupadas por sus dueños es el Primary Residence Credit (crédito por residencia principal): hasta $1,600, que no puede superar el impuesto a la propiedad (property tax) adeudado. Está abierto a cualquier persona que sea dueña de una vivienda en North Dakota (casa, casa móvil, casa adosada, dúplex o condominio) y viva en ella como residencia principal, incluidas las viviendas en fideicomisos. No hay límites de edad ni de ingresos; solo se permite un crédito por hogar, y una persona no puede tener más de una residencia principal. Para los bienes inmuebles, el crédito aprobado aparece en el estado de cuenta del impuesto a la propiedad de 2026. Un Homestead Property Tax Credit (crédito del impuesto a la propiedad de vivienda familiar) aparte, basado en los ingresos, está disponible para dueños de vivienda de 65 años o más o con discapacidad permanente y total.

El Primary Residence Credit se solicita solo en línea en tax.nd.gov/prc (no hay solicitud en papel; las personas sin acceso a internet pueden llamar al 701-328-7988 o al 877-649-0112 para pedir ayuda), y tiene un período anual de solicitud, así que los dueños de vivienda lo solicitan cada año. El Homestead Property Tax Credit y el Disabled Veteran's Property Tax Credit se presentan ante el tasador (assessor) local o el director de igualación tributaria del condado (county director of tax equalization); la solicitud del crédito de vivienda familiar (homestead) para una persona con discapacidad permanente y total debe incluir un certificado médico.

Primary Residence Credit: del 1 de enero al 1 de abril (2026 para bienes inmuebles; el período de solicitud para casas móviles abarca 2027). El calendario de plazos del impuesto a la propiedad (property tax) de 2026 del Tax Commissioner indica el 1 de abril como el último día para presentar el Primary Residence Credit y como la fecha de vencimiento de las solicitudes del Homestead Property Tax Credit y del Disabled Veteran's Property Tax Credit ante el tasador local. Las solicitudes del Renter's Refund (reembolso para inquilinos) vencen (con matasellos) a más tardar el 31 de mayo. Las fechas que caen en fin de semana o feriado estatal pasan al siguiente día hábil.

Homestead Property Tax Credit para dueños de vivienda de 65 años o más (o con discapacidad permanente y total) cuyo ingreso del hogar, incluidos el cónyuge y los dependientes, no supera $70,000 en el año calendario anterior a la fecha de tasación. Reduce el valor gravable: ingresos de $0 a $40,000 reciben una reducción del 100% con un límite de $9,000 de valor gravable (máximo de $200,000 de valor verdadero y total, true and full value); ingresos de $40,001 a $70,000 reciben una reducción del 50% con un límite de $4,500 de valor gravable (máximo de $100,000 de valor verdadero y total). Presente la solicitud ante el tasador (assessor) local o el director de igualación tributaria del condado.

Disabled Veteran's Property Tax Credit (crédito del impuesto a la propiedad para veteranos discapacitados): para un veterano dado de baja con honores o jubilado con una discapacidad relacionada con el servicio del 50% o más (o una calificación extra-schedular, incluida la incapacidad individual para trabajar, pagada a la tasa del 100%) que vive en la propiedad y tiene un interés de propiedad en ella. Reduce el valor gravable de la vivienda familiar (homestead) hasta $4,500 con el 50%, $5,400 con el 60%, $6,300 con el 70%, $7,200 con el 80%, $8,100 con el 90% y $9,000 con el 100%. Después de la muerte del veterano, el cónyuge es elegible; un cónyuge que recibe la compensación por dependencia e indemnización del VA recibe el 100% del crédito. Dos veteranos discapacitados casados que viven juntos no pueden superar el 100% o $9,000 combinados. El crédito puede trasladarse con el veterano a una nueva vivienda familiar, y se aplica automáticamente a quienes califican. Existen exenciones aparte para veteranos discapacitados parapléjicos (incluido un cónyuge sobreviviente que no se haya vuelto a casar).

Un dueño de vivienda con una discapacidad permanente y total (demostrada con un certificado médico o una determinación escrita de discapacidad de la Social Security Administration u otra agencia autorizada) puede reclamar el Homestead Property Tax Credit basado en los ingresos en los mismos términos que las personas mayores, excepto la edad. El Tax Commissioner también indica exenciones que requieren solicitud para una persona discapacitada parapléjica (incluido un cónyuge sobreviviente que no se haya vuelto a casar; se aplican restricciones de ingresos), una persona con discapacidad permanente y total confinada a una silla de ruedas, y una persona legalmente ciega (se aplica un límite de exención sobre la valuación gravable conforme a N.D.C.C. § 57-02-08).

Renter's Refund (reembolso para inquilinos): los inquilinos con un ingreso del hogar de $70,000 o menos pueden recibir hasta $600 de vuelta cuando el 20% del alquiler anual supera el 4% del ingreso anual (la diferencia es el reembolso). Los costos de calefacción, agua, electricidad, teléfono y muebles no son alquiler, y el alquiler de propiedades exentas de impuestos, como los hogares de ancianos, no califica. Presente la solicitud ante la Office of State Tax Commissioner a más tardar el 31 de mayo. Los dueños de vivienda que tienen el crédito Homestead o el Disabled Veteran's y aún deben impuestos también pueden obtener el Primary Residence Credit.

La propiedad se tasa según su valor al 1 de febrero de cada año, y un aviso escrito muestra el valor verdadero y total (true and full value) del año en curso y del anterior. Un dueño puede apelar (appeal) la valuación del tasador local ante la junta de igualación del municipio o la ciudad (township or city board of equalization), que se reúne dentro de los primeros 15 días de abril, y luego ante la junta de igualación del condado (county board of equalization), que se reúne durante los primeros 10 días de junio. El último paso es la State Board of Equalization, que se reúne el segundo martes de agosto y solo puede reducir una tasación si el dueño apeló ante las juntas local y del condado; su decisión es definitiva. Después, un dueño que no esté de acuerdo puede presentar una solicitud de reducción (abatement), con vencimiento el 1 de noviembre del año siguiente al año en que el impuesto se vuelve pagadero.

Los estados de cuenta de impuestos deben tener matasellos a más tardar el 26 de diciembre, y el pago vence el 1 de enero del año siguiente a aquel en que se impusieron los impuestos. Se aplica un descuento del 5% si el impuesto se paga en su totalidad a más tardar el 15 de febrero. De lo contrario, la primera cuota del impuesto sobre bienes inmuebles (y todas las tasaciones especiales) puede pagarse sin multa hasta el 1 de marzo y la segunda cuota hasta el 15 de octubre.