Exenciones del impuesto a la propiedad de Arizona: vivienda (homestead), alivio para personas mayores y veteranos

Las exenciones para viudas, viudos, personas con una discapacidad total y permanente y veteranos discapacitados se reclaman presentando una declaración jurada ante el tasador del condado (county assessor) al reclamar la exención por primera vez (se permite la presentación electrónica si el tasador la acepta). La declaración jurada se firma bajo pena de perjurio, y el tasador puede exigir pruebas adicionales. No se requiere volver a presentarla cada año, pero el dueño debe recalcular sus ingresos cada año y notificar por escrito al tasador de cualquier hecho que lo descalifique, como la muerte, un nuevo matrimonio de la viuda o el viudo, ingresos por encima del límite o la transferencia del título; mudarse a una nueva residencia principal requiere un formulario de transferencia de la exención dentro de los 60 días. La opción de protección de la valuación de la propiedad para personas mayores se solicita por separado y debe renovarse cada tres años.

Opción de protección de la valuación de la propiedad para personas mayores (senior property valuation protection option): un residente de 65 años o más que haya vivido en su residencia principal durante dos años puede solicitar que el valor de la vivienda quede fijo mientras el dueño siga siendo elegible. Los ingresos totales no pueden superar el 400% de la tasa de beneficios del Supplemental Security Income para un solo dueño, o el 500% combinado para dos o más dueños (al menos uno debe tener 65 años o más). Cubre la residencia y no más de diez acres de terreno sin desarrollar, y el dueño debe volver a solicitarla cada tres años.

La residencia principal de un veterano residente de Arizona con una calificación de discapacidad relacionada con el servicio del 100%, o calificado como totalmente discapacitado por incapacidad individual para trabajar (individual unemployability), está totalmente exenta del impuesto a la propiedad (property tax) (la copropiedad de un cónyuge no afecta esto). Otros veteranos discapacitados (relacionada con el servicio por debajo del 100%, o no relacionada con el servicio) reciben una exención de $4,188 multiplicada por el porcentaje de discapacidad del VA. El cónyuge sobreviviente de un veterano que calificaba para la exención total tiene una residencia principal totalmente exenta; el cónyuge sobreviviente de un veterano parcialmente exento recibe $4,188 multiplicado por el porcentaje de discapacidad del veterano. Solo se puede reclamar una exención.

La propiedad de residentes de Arizona que son viudas, viudos o personas con una discapacidad total y permanente está exenta hasta $4,188 si la tasación total de la persona no supera $28,459; no hay exención por encima de esa tasación. El ingreso del hogar no puede superar $34,901 si no vivían en la casa hijos menores de 18 años (o con discapacidades que califiquen), o $41,870 si vivían uno o más.

El valor limitado de la propiedad (limited property value) que se usa para los impuestos no puede aumentar más del 5% sobre el valor limitado del año anterior (regla vigente desde el año tributario 2015). Los impuestos primarios a la propiedad sobre propiedades residenciales no pueden superar el 1% del valor total en efectivo (full cash value) de la propiedad.

Un dueño que crea que la propiedad está valuada demasiado alto o mal registrada puede presentar una petición de revisión (petition for review) ante el tasador del condado (county assessor), en un formulario establecido por el Department of Revenue, dentro de los 60 días después de la fecha en que el tasador envió por correo el aviso de valuación.

La mitad del impuesto vence el 1 de octubre y queda en mora después de las 5:00 p.m. del 1 de noviembre; la segunda mitad vence el 1 de marzo siguiente y queda en mora después de las 5:00 p.m. del 1 de mayo. Si el impuesto total es de $100 o menos, el monto total vence el 1 de octubre y queda en mora después del 31 de diciembre. Los plazos que caen en fin de semana o día feriado pasan al siguiente día hábil.