Exenciones del impuesto a la propiedad de District of Columbia: vivienda (homestead), alivio para personas mayores y veteranos

La Homestead Deduction (deducción de vivienda familiar) reduce el valor tasado de una vivienda en $91,950 para el año tributario 2026 antes de calcular el impuesto (la OTR estima un ahorro anual de $781.58). La propiedad debe ser residencial, estar ocupada por el dueño/solicitante como residencia principal (domicilio) y no tener más de cinco unidades de vivienda, incluida la unidad del dueño; debe haber una solicitud registrada en la Office of Tax and Revenue.

Presente la solicitud en línea a través de MyTax.DC.gov usando el Form ASD-100 (no se requiere iniciar sesión); si no puede presentarla en línea, llame al 202-727-4TAX (4829) para pedir una dispensa. La misma solicitud cubre la Homestead Deduction y el Senior Citizen/Disabled Tax Relief (alivio tributario para personas mayores/discapacitadas); los dueños de cooperativas presentan la solicitud a través de la administración de su cooperativa. Para demostrar su domicilio en DC, la OTR sugiere una licencia de conducir o identificación de DC, el registro de vehículo de DC, el registro electoral de DC y declaraciones de impuestos que usen la dirección de la propiedad. Si la propiedad deja de calificar, pida la cancelación en MyTax.DC.gov (Form ASD-105) dentro de los 30 días. Una solicitud denegada puede apelarse en línea dentro de los 45 días.

No hay un plazo único: una solicitud presentada y aprobada entre el 1 de octubre y el 31 de marzo recibe el beneficio durante todo el año tributario; una presentada entre el 1 de abril y el 30 de septiembre recibe la mitad del beneficio, en la factura de impuestos del segundo semestre.

El Senior Citizen Tax Relief reduce el impuesto a la propiedad (property tax) en un 50% para un dueño de 65 años o más que sea dueño de al menos el 50% de la propiedad (o unidad de cooperativa), viva allí como residencia principal y reciba la Homestead Deduction. El ingreso bruto ajustado federal total del hogar de 2024 debe ser menor de $163,500 para el año tributario 2026. Low-Income Senior Citizen Property Tax Deferral (diferimiento del impuesto a la propiedad para personas mayores de bajos ingresos): los hogares con un AGI menor de $50,000 pueden diferir el impuesto anual (opción con interés del 6% para dueños de 65 años o más que hayan sido dueños de la vivienda al menos 1 año; opción del 0% para dueños de 75 años o más con domicilio en DC durante los últimos 25 años con ingresos por intereses y dividendos menores de $12,500); el total de los diferimientos más los intereses no puede superar el 25% de la tasación, y las solicitudes vencen el 31 de marzo (primer semestre) o el 15 de septiembre (segundo semestre).

Disabled Veterans' Homestead Deduction (deducción de vivienda familiar para veteranos discapacitados) (vigente desde el 1 de octubre de 2022 (10/1/2022)): reduce el valor tasado en $445,000 para un veterano calificado por el U.S. Department of Veterans Affairs con una discapacidad total y permanente sufrida o agravada durante el servicio, o pagado a la tasa del 100% por incapacidad para trabajar. El veterano debe ocupar la vivienda como residencia principal, tener su domicilio en DC, ser dueño de al menos el 50% según la escritura, y la propiedad no puede tener más de cinco unidades (las cooperativas no califican). El AGI federal del hogar de 2024 debe ser menor de $163,500 para el año tributario 2026. No puede combinarse con la Homestead Deduction, el Senior/Disabled Tax Relief ni el Assessment Cap Credit. Presente la solicitud en línea a través de la Mayor's Office of Veterans Affairs (202-724-5454).

El Disabled Tax Relief reduce el impuesto a la propiedad (property tax) en un 50% para un dueño que la Social Security Administration haya determinado que está discapacitado de forma completa y permanente, o que recibe pagos por discapacidad del Distrito o federales, y que cumple las mismas reglas de propiedad, residencia e ingresos que el alivio para personas mayores (AGI federal del hogar de 2024 menor de $163,500 para el año tributario 2026).

Assessment Cap Credit (crédito por límite de tasación): una propiedad de vivienda familiar (homestead) no puede gravarse sobre un aumento de más del 10% del valor tasado cada año. Los dueños que reciben tanto la Homestead Deduction como el Senior/Disabled Tax Relief tienen un límite de aumento del 2% del valor tasado gravable. El crédito por límite se aplica automáticamente a las propiedades que califican.

Individual Income Property Tax Credit (Schedule H) (crédito del impuesto a la propiedad en el impuesto individual sobre la renta): los dueños de vivienda e inquilinos de DC que califican pueden reducir su impuesto sobre la renta de DC hasta $1,425 si el AGI federal de 2025 de la unidad declarante es de $66,000 o menos (menores de 70) o de $90,000 o menos (70 años o más); presente el Schedule H con el Form D-40 o en MyTax.DC.gov. Lower Income, Long-Term Homeowners Credit (crédito para dueños de vivienda de largo plazo y menores ingresos): para dueños que han sido dueños de la vivienda y han vivido en ella al menos siete años consecutivos, reciben la Homestead Deduction y cumplen los límites de ingresos; presente la solicitud a más tardar el 31 de diciembre. Un crédito por basura de $136 para 2026 está disponible para los dueños de condominios y cooperativas que califican y pagan su propia recolección de basura.

Comience con una First-Level Administrative Review (revisión administrativa de primer nivel) de la Assessment Division, presentada en línea en MyTax.DC.gov (pestaña Real Property, 'Appeal Application' (solicitud de apelación)) o en el Form AD-100 (dueños nuevos: AD-101, generalmente dentro de los 45 días de la fecha de compra). Si no queda satisfecho, apele (appeal) ante la Real Property Tax Appeals Commission a más tardar 45 días a partir de la fecha del aviso de decisión de primer nivel, y luego ante el Superior Court of the District of Columbia.

El impuesto sobre bienes inmuebles (real property tax) se factura en dos mitades: la primera mitad (del 1 de octubre al 31 de marzo) vence a más tardar el 31 de marzo, y la segunda mitad (del 1 de abril al 30 de septiembre) vence a más tardar el 15 de septiembre. Las fechas de vencimiento de las facturas atrasadas se ajustan en consecuencia.