Exenciones del impuesto a la propiedad de Oregon: vivienda (homestead), alivio para personas mayores y veteranos

El Oregon Department of Revenue indica que Oregon no tiene una exención de vivienda familiar (homestead exemption) general en todo el estado ni exenciones basadas solo en la edad o los ingresos. La principal protección para los dueños de vivienda es el límite constitucional al crecimiento del valor tasado máximo (maximum assessed value) (vea assessment_limit). Los veteranos discapacitados y los cónyuges sobrevivientes pueden eximir parte del valor tasado de su vivienda familiar, y los dueños de vivienda discapacitados o mayores pueden diferir sus impuestos.

Las solicitudes de exención y de diferimiento se presentan ante el tasador del condado (county assessor) donde está ubicada la propiedad. La exención para veteranos discapacitados o cónyuges sobrevivientes no es automática y no se transfiere a otra propiedad; presente el formulario de solicitud 150-303-086 ante el tasador del condado. No tiene que volver a presentarse cada año a menos que la discapacidad esté certificada por un médico con licencia, pero se requiere una nueva solicitud a más tardar el 1 de abril después de un cambio de dueño o de uso. La solicitud de diferimiento para personas mayores y discapacitadas también se presenta ante el tasador del condado; los participantes vuelven a certificarse cada dos años en lugar de volver a presentar la solicitud.

Exención para veteranos: a más tardar el 1 de abril anterior al año tributario reclamado; si la vivienda se adquiere después del 1 de marzo y antes del 1 de julio, dentro de los 30 días después de la adquisición. Los veteranos certificados por un médico que tenían la exención el año anterior y reciben aviso de que no la volvieron a presentar pueden presentarla tarde a más tardar el 1 de mayo con una tarifa de $10. Diferimiento para personas mayores/discapacitadas: del 1 de enero al 15 de abril, o tarde del 16 de abril al 1 de diciembre con una tarifa del 10% de los impuestos del último estado de cuenta (mínimo $20, máximo $180).

Property Tax Deferral for Disabled and Senior Homeowners (diferimiento del impuesto a la propiedad para dueños de vivienda discapacitados y mayores): el estado paga al condado los impuestos a la propiedad (property taxes) el 15 de noviembre de cada año y coloca un gravamen (lien) sobre la vivienda, y en caso de descalificación o cancelación, los impuestos pagados, el interés anual del 6% y los costos de registro del gravamen deben pagarse antes de que se libere el gravamen. Para 2026, al 15 de abril un solicitante debe tener 62 años o más (o estar discapacitado y recibir o ser elegible para los beneficios federales de Social Security Disability), ser dueño de la vivienda mediante escritura registrada (no en un fideicomiso irrevocable ni en usufructo vitalicio, life estate), haber sido dueño de ella y haber vivido allí durante los últimos cinco años completos (con excepciones por ausencia médica y por mudarse a una vivienda más pequeña), tener seguro contra incendios y siniestros, tener un ingreso del hogar de 2025 no mayor de $70,000, tener un patrimonio neto menor de $500,000 (sin incluir la vivienda y los bienes personales), generalmente no tener una hipoteca inversa y tener una vivienda por debajo del límite de valor real de mercado del condado o $301,000, lo que sea mayor.

Un veterano discapacitado (o el cónyuge sobreviviente o pareja de hecho registrada) que es dueño de la vivienda familiar (homestead) y vive en ella puede eximir $27,092 o $32,512 de su valor tasado (cifras de la publicación de enero de 2026; el monto aumenta un 3% cada año). La exención de $27,092 requiere la certificación del VA o de las fuerzas armadas de discapacidades del 40% o más, o la certificación médica del 40% o más cada año con un ingreso bruto total del año anterior no mayor del 185% de la guía federal de pobreza; un cónyuge sobreviviente o pareja que no se haya vuelto a casar también puede calificar. La exención de $32,512 requiere la certificación de discapacidades relacionadas con el servicio del 40% o más, o un cónyuge sobreviviente o pareja cuyo veterano murió por una lesión o enfermedad relacionada con el servicio o había recibido al menos un año de la exención mayor. La exención se aplica primero a la vivienda y luego a los bienes muebles gravables.

Oregon no tiene una exención general del impuesto a la propiedad (property tax) por discapacidad para quienes no son veteranos. Los dueños de vivienda discapacitados que reciben o son elegibles para recibir los beneficios federales de Social Security Disability pueden usar el programa Property Tax Deferral for Disabled and Senior Homeowners (los mismos requisitos que las personas mayores excepto la edad, con una copia de la carta de concesión de la discapacidad).

La propiedad se grava según su valor tasado (assessed value), que es el menor entre el valor real de mercado (real market value) o el valor tasado máximo (maximum assessed value, MAV). El MAV es la cantidad mayor entre el 103% del valor tasado del año anterior o el 100% del MAV del año anterior, por lo que generalmente no crece más del 3% al año. Puede aumentar más por construcción nueva o mejoras por encima de ciertos umbrales, partición o subdivisión, cambio de zonificación, propiedad omitida, o descalificación de una exención o tasación especial.

Además de la exención para veteranos y el diferimiento para personas mayores/discapacitadas, el Departamento indica una exención para las residencias principales de miembros desplegados de la Oregon National Guard o de la Reserva y tasaciones especiales (valores tasados más bajos) para propiedades como una vivienda familiar (homestead) reconstruida después de los incendios forestales de 2020, propiedades históricas, tierras agrícolas y forestales, y servidumbres de conservación.

El estado de cuenta de impuestos enviado por correo en octubre también es el aviso de valor. Las apelaciones (appeals) generalmente comienzan con una petición ante la Property Value Appeals Board (PVAB, junta de apelaciones del valor de la propiedad) del condado, presentada ante el secretario del condado (county clerk) entre la fecha en que se envían por correo los estados de cuenta de impuestos y el 31 de diciembre (el siguiente día hábil si cae en fin de semana o feriado). La apelación debe basarse en el valor, no en el monto de los impuestos. Una decisión de la PVAB puede apelarse ante la Magistrate Division del Oregon Tax Court dentro de los 30 días después de que se envía por correo o se entrega la orden de la junta.

Se debe pagar al menos un tercio del impuesto a más tardar el 15 de noviembre para evitar intereses, con pagos adicionales de un tercio a más tardar el 15 de febrero y el 15 de mayo. Pagar en su totalidad a más tardar el 15 de noviembre da un descuento del 3%, y pagar dos tercios a más tardar el 15 de noviembre da un descuento del 2% sobre el monto pagado. Las cuotas atrasadas generan intereses del 1.33% mensual (16% anual). No se permiten cuotas cuando la factura total es menor de $40.