Leyes de evasión de impuestos estatales por estado (2026)
Cómo trata cada estado la evasión de impuestos estatales y las sanciones, según el código de cada estado.
| Estado | Evasión de impuestos estatales |
|---|---|
| Alabama | Intentar intencionalmente evadir o eludir cualquier impuesto de Alabama bajo el título de ingresos (tax evasion) es un delito grave (felony) que se castiga con una multa de hasta $100,000 ($500,000 para una corporación), hasta 5 años de prisión, o ambas. No presentar intencionalmente una declaración requerida, no pagar un impuesto, no llevar registros o no proporcionar información es un delito menor (misdemeanor) que se castiga con una multa de hasta $25,000 ($100,000 para una corporación), hasta 1 año, o ambas, más los costos del proceso. Las secciones relacionadas abarcan no cobrar o no entregar impuestos y presentar declaraciones fraudulentas. Ala. Code 1975 §§ 40-29-110, 40-29-112 |
| Alaska | Intentar intencionalmente evadir cualquier impuesto del estado de Alaska (tax evasion) es un delito grave (felony) de clase C (hasta 5 años), al igual que no cobrar o no entregar intencionalmente un impuesto que un negocio está obligado a cobrar. No pagar intencionalmente un impuesto, no presentar una declaración, no llevar registros o no proporcionar información a tiempo es un delito menor (misdemeanor) de clase A (hasta 1 año). Firmar bajo pena de perjurio una declaración que la persona no cree que sea verdadera, o ayudar a preparar una declaración fraudulenta, es un delito grave castigable con hasta 3 años y/o una multa de $25,000. Estas penas penales se suman a las sanciones civiles del código tributario. AS 43.05.290; AS 12.55.035, 12.55.125, 12.55.135 |
| Arizona | No pagar un impuesto estatal con la intención de evadirlo (tax evasion) es un delito grave (felony) de clase 5 (rango para la primera infracción de 0.5 a 2.5 años), aunque una primera violación puede designarse como delito menor (misdemeanor) de clase 1. No presentar a sabiendas una declaración o no proporcionar la información requerida, o falsificar registros, con la intención de que el Department of Revenue se base en ellos, es un delito grave de clase 5, al igual que preparar o presentar a sabiendas una declaración o reclamo falso o fraudulento. La evasión del impuesto a los cigarrillos tiene grados separados, hasta un delito grave de clase 4. A.R.S. § 42-1127(B), (K)-(N); §§ 13-702(D), 13-707 |
| Arkansas | Intentar intencionalmente evadir o eludir cualquier impuesto, multa o interés estatal (tax evasion) es un delito grave (felony) de Clase C (de 3 a 10 años). No pagar intencionalmente un impuesto o no presentar una declaración que la ley exige es un delito grave de Clase D (hasta 6 años). Ark. Code §§ 26-18-201, 26-18-202; §§ 5-4-201, 5-4-401 |
| California | No presentar intencionalmente una declaración de impuestos estatales sobre los ingresos, o presentar una declaración falsa, con la intención de evadir impuestos (tax evasion) es castigable con hasta 1 año en la cárcel del condado o prisión estatal y/o una multa de hasta $20,000 más los costos del proceso, por lo que puede acusarse como delito menor (misdemeanor) o delito grave (felony). Firmar intencionalmente una declaración falsa bajo pena de perjurio, o ayudar a preparar una fraudulenta, es un delito grave castigable con una multa de hasta $50,000 y/o encarcelamiento bajo el Pen. Code 1170(h). Para el impuesto sobre las ventas y el uso, presentar una declaración falsa para evadir impuestos es un delito menor (multa de $1,000 a $5,000 y/o hasta 1 año de cárcel), y la evasión es un delito grave cuando el impuesto no reportado suma $25,000 o más en 12 meses (multa de $5,000 a $20,000 y/o 16 meses, 2 o 3 años). Cal. Rev. & Tax. Code 19705, 19706, 7152, 7153, 7153.5; Pen. Code 17, 18, 19, 1170(h) |
| Colorado | Intentar intencionalmente evadir o eludir un impuesto administrado por el Department of Revenue (tax evasion) es un delito grave (felony) de clase 6, castigado como delito grave o con una multa de hasta $100,000 ($500,000 para una corporación), o ambas, más los costos. No cobrar, no rendir cuentas o no entregar intencionalmente un impuesto (incluido un reclamo de reembolso falso), o firmar intencionalmente una declaración falsa bajo pena de perjurio, es un delito grave de clase 5 con los mismos límites de multa. No pagar intencionalmente un impuesto, no presentar una declaración, no llevar registros o no proporcionar información es un delito menor (misdemeanor) castigado con una multa de hasta $50,000 ($100,000 para una corporación), hasta 1 año, o ambas. C.R.S. § 39-21-118(1)-(5); § 18-1.3-401 |
| Connecticut | Para el impuesto estatal sobre los ingresos, no pagar intencionalmente el impuesto, no presentar una declaración, no llevar registros o no proporcionar información (tax evasion) es castigable con una multa de hasta $1,000 y 1 año de cárcel, y debe acusarse dentro de tres años. Darle intencionalmente al comisionado de impuestos una declaración o documento que se sabe que es fraudulento o falso en un aspecto importante es un delito grave (felony) de clase D (hasta 5 años). Una persona que intencionalmente intenta evadir el impuesto, o que no cobra y entrega un impuesto que estaba obligada a cobrar, también es personalmente responsable de una multa civil igual al impuesto evadido. Conn. Gen. Stat. §§ 12-736, 12-737; § 53a-35a |
| Delaware | Intentar a sabiendas evadir o eludir un impuesto administrado por el Department of Finance (tax evasion) es un delito grave (felony) de clase E (hasta 5 años), al igual que no cobrar o no entregar a sabiendas un impuesto que uno debe cobrar, o presentar o ayudar a preparar una declaración fraudulenta. No presentar a sabiendas una declaración, no pagar un impuesto, no llevar registros o no proporcionar información es un delito menor (misdemeanor) de clase A (hasta 1 año). Si la subdeclaración en un año fiscal es de menos de $7,500, o el impuesto evadido es de menos de $1,000, el delito es en cambio un delito menor no clasificado con una multa de hasta $3,000 y sin cárcel. Los cargos deben presentarse dentro de 6 años para los delitos de evasión y fraude y dentro de 3 años en los demás casos. 30 Del. C. §§ 571, 572, 573, 574, 575, 576; 11 Del. C. §§ 4205, 4206 |
| District of Columbia | Intentar deliberadamente evadir o eludir un impuesto de D.C. es un delito grave (felony) cuando el impuesto evadido supera los $10,000 (hasta 10 años de prisión y una multa de hasta $25,000 o el doble del impuesto evadido, lo que sea mayor) y un delito menor (misdemeanor) cuando es de $10,000 o menos (hasta 180 días). No recaudar o no entregar el impuesto deliberadamente se clasifica de la misma manera. No presentar una declaración, no pagar el impuesto, no llevar registros o no proporcionar información deliberadamente es un delito menor que se castiga con hasta 180 días; pueden agregarse los costos del proceso judicial. D.C. Code §§ 47-4101, 47-4102, 47-4103, 22-3571.01 |
| Florida | Según la ley de impuestos sobre las ventas y el uso, intentar deliberadamente evadir el impuesto es un delito grave (felony) de tercer grado más una penalidad del 100% del impuesto, y no presentar a sabiendas seis declaraciones consecutivas con la intención de evadirlo es un delito grave de tercer grado. Presentar una declaración falsa o fraudulenta, o no entregar el impuesto sobre las ventas cobrado a los clientes (robo de fondos del estado), se clasifica según el monto: los montos pequeños son delitos menores (misdemeanor) por primera y segunda infracción, luego un delito grave de tercer grado hasta $20,000, un delito grave de segundo grado de $20,000 a menos de $100,000, y un delito grave de primer grado a partir de $100,000. Fla. Stat. §§ 212.12(2)(c)-(e), 212.15(2); §§ 775.082, 775.083 |
| Georgia | Evadir o eludir deliberadamente, o intentar evadir, más de $3,000 de impuesto estatal sobre la renta, penalidades o intereses (incluso al no presentar una declaración) es un delito grave (felony) que se castiga con 1 a 5 años de prisión y una multa de hasta $100,000 para una persona física ($500,000 para una corporación), o ambas. Esto es adicional a las sanciones civiles. O.C.G.A. § 48-7-5 |
| Hawaii | Intentar deliberadamente evadir o eludir cualquier impuesto estatal o su pago es un delito grave (felony) clase C que se castiga con hasta 5 años de prisión, una multa de hasta $100,000 ($500,000 para una corporación), libertad a prueba (probation), o una combinación. Presentar deliberadamente una declaración o un documento que se cree falso en un aspecto importante, o ayudar a prepararlo, es un delito grave clase C con multas de hasta $100,000 y hasta 3 años de prisión. No presentar deliberadamente una declaración, no llevar registros, no proporcionar información o no obtener una licencia requerida es un delito menor (misdemeanor) con una multa de hasta $25,000 ($100,000 para una corporación) y 1 año de cárcel. HRS §§ 231-34, 231-35, 231-36 |
| Idaho | Según la ley del impuesto sobre la renta de Idaho, no pagar deliberadamente el impuesto, no presentar una declaración, no llevar registros o no proporcionar la información requerida es un delito menor (misdemeanor) que se castiga con una multa de hasta $300, hasta 6 meses de cárcel, o ambas. Intentar deliberadamente evadir o eludir un impuesto, o no recaudar o no entregar deliberadamente un impuesto que uno está obligado a recaudar (como las retenciones), es un delito grave (felony) que se castiga con una multa de hasta $10,000, hasta 5 años de prisión, o ambas. Ayudar deliberadamente a preparar una declaración o un reclamo falso o fraudulento también es un delito grave con el mismo máximo. Los cargos deben presentarse dentro de 6 años. Idaho Code § 63-3075 |
| Illinois | Según la Illinois Income Tax Act, no presentar deliberadamente una declaración, presentar una declaración fraudulenta, o intentar deliberadamente evadir el impuesto sobre la renta o su pago (y que un preparador ingrese a sabiendas información falsa) es un delito grave (felony) Clase 4 (de 1 a 3 años) por una primera infracción y un delito grave Clase 3 (de 2 a 5 años) por cada infracción posterior. Violar deliberadamente las reglas del Department o no llevar los registros requeridos es un delito menor (misdemeanor) Clase A, al igual que un agente que deliberadamente no entrega al Department el dinero de un contribuyente. El proceso penal debe iniciarse dentro de 5 años. Según la Retailers' Occupation (sales) Tax Act, un minorista que no presenta una declaración o presenta una fraudulenta comete un delito grave Clase 4 cuando el monto adeudado es menor de $300 y un delito grave Clase 3 cuando es de $300 o más. Esto es adicional a las sanciones civiles. 35 ILCS 5/1301, 5/1302; 35 ILCS 120/13; 730 ILCS 5/5-4.5-25 to -65 |
| Indiana | No presentar una declaración del impuesto sobre la renta de Indiana, o presentar una declaración o un estado falso, con la intención de defraudar al estado o evadir el impuesto es un delito grave (felony) de Nivel 6 (de 6 meses a 2 1/2 años), al igual que negarse a sabiendas a permitir que el Department of Revenue examine los registros. En cuanto al impuesto sobre las ventas, hacer anotaciones falsas o llevar dos juegos de registros para defraudar al estado o evadir la entrega del impuesto es un delito grave de Nivel 6, y un empleador que a sabiendas no entrega el impuesto sobre la renta retenido comete un delito grave de Nivel 6. En el ámbito civil, no presentar o no pagar con intención fraudulenta de evadir el impuesto conlleva una penalidad del 100% del impuesto no pagado. IC 6-3-6-11(a); IC 6-2.5-9-8(b); IC 6-3-4-8(l); IC 6-8.1-10-4; IC 35-50-2-4 to -7, 35-50-3-2 to -4 |
| Iowa | Según la ley del impuesto sobre la renta personal de Iowa, una persona obligada a presentar una declaración o pagar un impuesto que deliberadamente presenta una declaración falsa o fraudulenta, o deliberadamente no paga el impuesto, no proporciona información o no presenta la declaración cuando se requiere, comete una 'fraudulent practice' (práctica fraudulenta), clasificada según el monto involucrado (delito grave (felony) clase C por más de $10,000 hasta un delito menor simple (simple misdemeanor) por $300 o menos). Intentar deliberadamente de cualquier manera eludir o evadir el impuesto o su pago es un delito grave clase D por cada infracción (hasta 5 años y una multa de $1,025 a $10,245). El proceso penal debe iniciarse dentro de seis años. Iowa Code §§ 422.25(5), (8), (9), 714.9-714.13, 902.9 |
| Kansas | Según la ley del impuesto sobre la renta de Kansas, una persona que, con intención fraudulenta, no paga el impuesto o no presenta, firma o proporciona una declaración o información requerida es responsable de una penalidad igual al impuesto no pagado más intereses, y es culpable de un delito menor (misdemeanor) que se castiga con una multa de hasta $1,000, de 30 días a 1 año en la cárcel del condado, o ambas. Firmar deliberadamente una declaración fraudulenta es un delito grave (felony) que se castiga con hasta cinco años de prisión. La presentación o el pago tardíos no fraudulentos conllevan sanciones civiles (1% por mes, hasta 24%) en lugar de cargos penales. K.S.A. 79-3228(c), (e), (f) |
| Kentucky | Según la ley del impuesto sobre la renta de Kentucky, un contribuyente o empleador que deliberadamente no presenta una declaración, presenta deliberadamente una declaración falsa, o deliberadamente no paga los impuestos adeudados o recaudados, con la intención de evadir el pago, es culpable de un delito grave (felony) Clase D (de 1 a 5 años), además de las sanciones civiles. Ayudar deliberadamente a preparar o presentar una declaración, una declaración jurada o un reclamo falsos o fraudulentos también es un delito grave Clase D. KRS 141.990(3), (4), 532.060 |
| Louisiana | No presentar deliberadamente una declaración de impuestos estatal requerida, presentar una declaración falsa o fraudulenta, no pagar deliberadamente el impuesto, las penalidades o los intereses, o ayudar a alguien a presentar una declaración falsa, con la intención de defraudar al estado o evadir el impuesto, es el delito de evasión de impuestos (tax evasion). Cuando el impuesto real total supera los $1,000, se castiga con una multa de hasta $2,000, hasta 2 años con o sin trabajos forzados, o ambas; todas las demás infracciones conllevan una multa de hasta $1,000, hasta 1 año, o ambas. La. R.S. 47:1642 |
| Maine | Intentar intencionalmente de cualquier manera evadir o eludir un impuesto de Maine, o su pago, es un delito Clase D (menos de 1 año y hasta $2,000) cuando el impuesto es de $2,000 o menos y un delito Clase C (hasta 5 años y $5,000) cuando supera los $2,000; las infracciones posteriores se tratan con más severidad. Una persona obligada a recaudar y entregar un impuesto (como el impuesto sobre las ventas o las retenciones) que intencionalmente no lo recauda, no rinde cuentas de él o no lo paga comete un delito Clase D. 36 M.R.S. §§ 184-A, 184; 17-A M.R.S. §§ 1604(1), 1704 |
| Maryland | No presentar deliberadamente una declaración requerida del impuesto sobre la renta de Maryland, del impuesto sobre las ventas y el uso o de retenciones del impuesto sobre la renta es un delito menor (misdemeanor) que se castiga con hasta 5 años y/o una multa de $10,000, al igual que no retener o no entregar deliberadamente el impuesto sobre la renta retenido; hacer deliberadamente una declaración falsa en una declaración del impuesto sobre las ventas y el uso conlleva el mismo máximo. No proporcionar deliberadamente, o con la intención de evadir el pago o impedir el cobro, la información tributaria requerida, o proporcionar información falsa o engañosa, es un delito menor con hasta 18 meses y/o $5,000. Un preparador de declaraciones de impuestos que deliberadamente prepara una declaración falsa del impuesto sobre la renta o intenta evadir impuestos enfrenta hasta 5 años y/o $10,000. Md. Code, Tax-Gen. §§ 13-1001, 13-1003, 13-1004, 13-1007, 13-1024 |
| Massachusetts | Intentar deliberadamente de cualquier manera evadir o eludir un impuesto de Massachusetts, o su pago, es un delito grave (felony) que se castiga con una multa de hasta $100,000 ($500,000 para una corporación), hasta 5 años, o ambas, más los costos del proceso judicial. No recaudar, no rendir cuentas y no entregar deliberadamente un impuesto que uno está obligado a recaudar (como el impuesto sobre las ventas o las retenciones) es un delito grave con una multa de hasta $10,000 y/o hasta 5 años. No pagar deliberadamente el impuesto, no presentar una declaración, no llevar registros o no proporcionar información cuando se requiere es un delito menor (misdemeanor) con una multa de hasta $25,000 ($100,000 para una corporación) y/o hasta 1 año. Mass. G.L. c. 62C, § 73(a)-(c) |
| Michigan | No presentar una declaración o no pagar un impuesto a su vencimiento, presentar una declaración o un pago falso o fraudulento, o ayudar a la evasión de impuestos, cuando se hace con la intención de defraudar o evadir un impuesto, es un delito grave (felony) que se castiga con hasta 5 años, una multa de hasta $5,000, o ambas. Una infracción a sabiendas de la ley de administración tributaria que no esté cubierta por la disposición sobre delitos graves es un delito menor (misdemeanor) con hasta 1 año y/o $1,000. Jurar a sabiendas una declaración falsa para ayudar a defraudar al estado también es perjurio, y tanto el attorney general como los fiscales del condado pueden hacer cumplir estas disposiciones. MCL 205.27 |
| Minnesota | No presentar a sabiendas una declaración de impuestos requerida de Minnesota, o no pagar o no recaudar y entregar un impuesto, es un delito menor grave (gross misdemeanor), mientras que intentar deliberadamente evadir o eludir un impuesto al no presentar o no pagar es un delito grave (felony). Presentar una declaración que se sabe falsa o fraudulenta sobre un asunto importante, o ayudar a sabiendas a prepararla, es un delito grave. El proceso penal puede iniciarse dentro de los seis años posteriores al delito. Minn. Stat. § 289A.63, subds. 1, 2, 9 |
| Mississippi | Intentar deliberadamente de cualquier manera evadir o eludir un impuesto estatal administrado por el Department of Revenue, o ayudar a otra persona a hacerlo, es un delito grave (felony). Una persona física enfrenta una multa de hasta $100,000, hasta 5 años de prisión, o ambas; una corporación enfrenta una multa de hasta $500,000. El proceso penal debe iniciarse dentro de los 6 años posteriores a la fecha de vencimiento del impuesto. Miss. Code Ann. § 27-3-79(2), (3) |
| Missouri | Intentar deliberadamente evadir o eludir el impuesto sobre la renta de Misuri, o no pagar deliberadamente (con la intención de defraudar) el impuesto, no presentar una declaración, no llevar registros o no proporcionar información, se castiga con una multa de hasta $10,000, hasta 1 año en la cárcel del condado, o de 2 a 5 años en la penitenciaría estatal, o tanto multa como prisión, más los costos del proceso judicial. Firmar deliberadamente bajo pena de perjurio una declaración o un documento que uno no cree que sea verdadero, o ayudar a preparar uno fraudulento, conlleva la misma pena. RSMo §§ 143.911, 143.931, 143.941 |
| Montana | La ley uniforme de sanciones tributarias de Montana trata el fraude fiscal y la falta deliberada de presentación con sanciones civiles impuestas por el Department of Revenue: presentar una declaración fraudulenta agrega una penalidad del 75% del impuesto pagado de menos, y no presentar con propósito o a sabiendas agrega un 15% del impuesto adeudado por mes, hasta un 75%. Una declaración frívola conlleva una penalidad de $2,500. Una sección aparte dice que un proceso penal por un delito según el 15-1-216 debe iniciarse dentro de 3 años. MCA 15-1-216(4), (5), (6), 15-30-2643 |
| Nebraska | Intentar deliberadamente de cualquier manera evadir el impuesto sobre la renta de Nebraska o su pago es un delito grave (felony) Clase IV, además de otras sanciones. Firmar deliberadamente bajo pena de perjurio una declaración o un documento del impuesto sobre la renta que uno no cree que sea verdadero, o ayudar a preparar uno fraudulento, también es un delito grave Clase IV (hasta 2 años más 12 meses de supervisión posterior a la liberación, y/o $10,000). Neb. Rev. Stat. §§ 77-27,113, 77-27,116, 28-105 |
| New Hampshire | Para cualquier impuesto que administra el Department of Revenue Administration, intentar deliberadamente evadir un impuesto, no recaudar o no entregar deliberadamente un impuesto que uno debe recaudar, firmar deliberadamente una declaración falsa, o ayudar a preparar una declaración fraudulenta es un delito grave (felony) clase B (hasta 7 años) para una persona física. No pagar deliberadamente el impuesto estimado, no presentar una declaración, no llevar registros o no proporcionar la información requerida es un delito menor (misdemeanor). RSA 21-J:39, II, III; 651:2 |
| New Jersey | No pagar o no entregar un impuesto estatal a su vencimiento, con la intención de evadir o eludir el pago, es un delito de tercer grado (de 3 a 5 años), o de segundo grado (de 5 a 10 años) si alguna parte del impuesto surgió de la conducta como líder de una empresa de robo organizado en tiendas. No presentar una declaración requerida con la intención de defraudar al Estado o evadir el impuesto es de tercer grado, al igual que presentar o ayudar a preparar una declaración falsa o fraudulenta para evadir el impuesto. Dar información falsa para obstaculizar una investigación o auditoría tributaria es de cuarto grado. Las omisiones temerarias o negligentes de presentar, pagar, recaudar o retener impuestos, o las declaraciones falsas, son infracciones de personas desordenadas (disorderly persons offenses). N.J.S.A. 54:52-9, 54:52-8, 54:52-10, 54:52-7, 54:52-6; N.J.S. 2C:43-6 |
| New Mexico | Intentar deliberadamente evadir o eludir cualquier impuesto de Nuevo México o su pago es un delito grave (felony) que se castiga con 1 a 5 años de prisión y/o una multa de $1,000 a $10,000, más los costos del proceso judicial. El fraude fiscal (firmar deliberadamente una declaración que uno cree que es falsa, ayudar a preparar una declaración fraudulenta, presentar electrónicamente a sabiendas una declaración falsa, u ocultar bienes para evadir el cobro, entre otros actos) se clasifica según el impuesto adeudado: $250 o menos, un delito menor leve (petty misdemeanor); más de $250 hasta $500, un delito menor (misdemeanor); más de $500 hasta $2,500, un delito grave de cuarto grado; más de $2,500 hasta $20,000, un delito grave de tercer grado; y más de $20,000, un delito grave de segundo grado. No recaudar ni entregar deliberadamente, con la intención de defraudar, un impuesto que uno está obligado a recaudar es un delito grave con 6 meses a 3 años y/o una multa de hasta $5,000. NMSA 1978, 7-1-72, 7-1-73, 7-1-71.3; NMSA 1978, 31-18-15, 31-19-1 |
| New York | Un 'tax fraud act' (acto de fraude fiscal) es un acto deliberado como no presentar una declaración, presentar una declaración falsa, dar información falsa en una auditoría, no entregar impuestos recaudados, no recaudar los impuestos requeridos, o no pagar un impuesto con la intención de evadirlo. Cometer uno es fraude fiscal criminal en quinto grado, un delito menor (misdemeanor) clase A. Cuando se hace para evadir impuestos o defraudar al estado y el faltante dentro de un año supera los $3,000, es de cuarto grado (delito grave (felony) clase E); más de $10,000 es de tercer grado (clase D); más de $50,000 es de segundo grado (clase C); más de $1 millón es de primer grado (clase B, hasta 25 años). N.Y. Tax Law 1801, 1802, 1803, 1804, 1805, 1806 |
| North Carolina | Intentar deliberadamente evadir o eludir un impuesto estatal o su pago es un delito grave (felony) Clase H. No pagar deliberadamente un impuesto, no presentar una declaración, no llevar registros o no proporcionar información es un delito menor (misdemeanor) Clase 1. Ayudar deliberadamente a preparar una declaración que se sabe que es fraudulenta es un delito grave Clase H, o, en el caso de un preparador remunerado de declaraciones del impuesto sobre la renta, un delito grave Clase F (Clase C si los impuestos evadidos en un año suman $100,000 o más). N.C. Gen. Stat. 105-236(a)(7), (a)(9), (a)(9a) |
| North Dakota | No pagar el impuesto sobre la renta, no presentar o verificar una declaración, o no proporcionar la información exigida con la intención de evadir, o dar información falsa o fraudulenta con esa intención (tax evasion), es un delito menor (misdemeanor) clase A (hasta 360 días y $3,000), más una sanción civil de hasta $1,000 que cobra el procurador general (attorney general). No remitir el impuesto sobre las ventas adeudado, o incumplir de otro modo el capítulo del impuesto sobre las ventas, también es un delito menor clase A. N.D.C.C. 57-38-45(3); 57-39.2-18(5); 12.1-32-01 |
| Ohio | No presentar a sabiendas una declaración de impuestos sobre la renta de Ohio exigida, presentar una declaración incompleta, falsa o fraudulenta, o ayudar a otra persona a presentar una declaración falsa o fraudulenta (tax evasion) es un delito grave (felony) de quinto grado (6-12 meses y hasta $2,500). Un empleador que no remite el impuesto sobre la renta retenido a sus empleados enfrenta una multa de $100 a $1,000, hasta 60 días de cárcel, o ambas, y un delito grave de quinto grado si reincide. Otras violaciones del capítulo del impuesto sobre la renta conllevan multas de $100 a $5,000. R.C. 5747.19, 5747.99 |
| Oklahoma | Ignorar intencionalmente la ley tributaria estatal al no presentar una declaración o informe exigido, sin intención de defraudar, es un delito menor (misdemeanor) castigado con una multa de hasta $5,000 y/o hasta 1 año en la cárcel del condado. No presentarla con la intención de defraudar al estado o evadir impuestos (tax evasion), o presentar una declaración falsa o fraudulenta o ayudar a otra persona a hacerlo, es un delito grave (felony) Clase D1 castigado con una multa de $1,000 a $50,000 y/o hasta 5 años de prisión. No presentarla dentro de los 30 días después de un aviso formal de la Tax Commission es prueba prima facie de intención. 68 O.S. §§ 240, 240.1, 241; 21 O.S. § 20N |
| Oregon | Intentar intencionalmente evadir el impuesto sobre la renta de Oregon (tax evasion), al no pagar el impuesto, no presentar o verificar una declaración, o no proporcionar la información exigida, o al presentar una declaración o información falsa o fraudulenta, es un delito grave (felony) Clase C (hasta 5 años de prisión y una multa de hasta $125,000), más una sanción civil de hasta $1,000 que cobra el Attorney General (procurador general). ORS 314.075, 314.991(1); ORS 161.605, 161.625 |
| Rhode Island | Intentar intencionalmente evadir el impuesto sobre la renta personal de Rhode Island (tax evasion) (incluido presentar una declaración falsa o fraudulenta), no presentar intencionalmente una declaración exigida, o que un empleador no cobre o no entregue intencionalmente el impuesto retenido, es un delito grave (felony) castigado con una multa de hasta $10,000 y/o hasta 1 año de prisión. Si los ingresos no declarados provinieron de delitos de drogas, la pena sube a hasta 20 años y/o $25,000. Los cargos deben presentarse dentro de 7 años. Firmar una declaración o informe intencionalmente falso verificado bajo pena de perjurio es perjurio. R.I. Gen. Laws §§ 44-30-94, 44-1-12 |
| South Carolina | Intentar intencionalmente evadir o burlar cualquier impuesto de Carolina del Sur (tax evasion), o no cobrar, contabilizar y entregar intencionalmente un impuesto, es un delito grave (felony) castigado con una multa de hasta $10,000 y/o hasta 5 años de prisión más los costos del proceso. No presentar intencionalmente una declaración, no pagar el impuesto o no llevar registros es un delito menor (misdemeanor) (hasta $10,000 y/o 1 año). Firmar bajo pena de perjurio una declaración que uno no cree que sea verdadera, o ayudar intencionalmente a preparar una declaración fraudulenta, es un delito grave (hasta 5 años), y a un preparador condenado por ayudar se le prohíbe preparar declaraciones. S.C. Code § 12-54-44 |
| Tennessee | Intentar intencionalmente evadir o burlar cualquier impuesto de Tennessee (tax evasion) es un delito grave (felony) Clase E (de 1 a 6 años), o un delito menor (misdemeanor) Clase A si implica menos de $500 de impuesto sobre el uso. Usar registros, informes o declaraciones falsos u otros esquemas para impedir que el estado cobre ingresos que se le deben también es un delito grave Clase E, al igual que conspirar para hacerlo, mentir bajo juramento en una audiencia tributaria, u obstruir de forma corrupta a los funcionarios tributarios. Tenn. Code Ann. § 67-1-1440(b), (d), (e), (f), (g); § 40-35-111 |
| Texas | Texas no tiene un impuesto estatal sobre la renta personal; las penas tributarias penales se refieren principalmente al impuesto sobre las ventas y otros impuestos a negocios. No enviar intencionalmente o a sabiendas al comptroller (contralor) el impuesto sobre las ventas que un negocio cobró se gradúa según el monto: menos de $50, un delito menor (misdemeanor) Clase C; de $50 a menos de $500, Clase B; de $500 a menos de $1,500, Clase A; de $1,500 a menos de $20,000, un 'state jail felony' (delito grave de cárcel estatal); de $20,000 a menos de $100,000, tercer grado; de $100,000 a menos de $200,000, segundo grado; y $200,000 o más, primer grado, sumando las cantidades de un mismo plan. Simplemente presentar o pagar tarde conlleva sanciones civiles (5% más otro 5% después de 30 días, y un cargo de $50 por informe tardío). Tex. Tax Code §§ 151.7032, 151.703; Tex. Penal Code §§ 12.21-12.35 |
| Utah | Intentar intencional o deliberadamente evadir o burlar un impuesto de Utah, o su pago (tax evasion), es un delito grave (felony) de segundo grado (de 1 a 15 años), con una multa de $1,500 a $25,000. No presentar a sabiendas e intencionalmente, sin una base de buena fe, una declaración o no proporcionar información a tiempo, o presentar una declaración o un estado falsos o fraudulentos, es un delito grave de tercer grado con una multa de $1,000 a $5,000. Operar sin un registro, licencia o permiso tributario exigido es un delito menor (misdemeanor) clase B con una multa de $500 a $1,000; presentar y pagar tarde también conllevan sanciones civiles porcentuales. Utah Code § 59-1-401(2), (3), (12); § 76-3-203 |
| Vermont | En el impuesto sobre la renta de Vermont, no presentar a sabiendas una declaración se castiga con hasta un año y $1,000, al igual que no pagar con la intención de evadir $500 o menos en un año. No presentar o no pagar con la intención de evadir más de $500 en un solo año (tax evasion) conlleva hasta tres años y $10,000. Presentar a sabiendas una declaración falsa conlleva hasta un año y $1,000, o hasta tres años y $10,000 si se hace para evadir más de $500; las violaciones basadas en ingresos de la venta ilegal de drogas pueden conllevar multas de hasta $100,000. 32 V.S.A. § 5894 |
| Virginia | No presentar o negarse intencionalmente a presentar una declaración de impuestos sobre la renta de Virginia exigida es un delito menor (misdemeanor) Clase 1 (hasta 12 meses y/o $2,500), y hacer una declaración falsa en una declaración de impuestos con la intención de defraudar al Commonwealth es un delito grave (felony) Clase 6 (de 1 a 5 años); el proceso penal debe iniciarse dentro de cinco años. Un directivo de un negocio u otra persona obligada a cobrar el impuesto sobre las ventas, sobre el uso o de retención que intencionalmente no lo cobra o no lo entrega, o que lo evade intencionalmente (tax evasion), comete un delito menor Clase 1. Va. Code §§ 58.1-348, 58.1-1815; §§ 18.2-10, 18.2-11 |
| Washington | Washington no tiene un impuesto estatal sobre la renta personal; su ley tributaria penal abarca impuestos especiales (excise taxes) como el impuesto sobre negocios y ocupaciones (business and occupation) y el impuesto sobre las ventas. Presentar una declaración falsa o fraudulenta, o una declaración falsa dentro de una declaración de impuestos, con la intención de defraudar al estado o evadir impuestos (tax evasion), es un delito grave (felony) clase C (hasta 5 años y $10,000), al igual que hacer negocios después de que se revoca un registro. Ayudar a otra persona a evadir impuestos, hacer negocios sin registrarse, o negarse a permitir que el Department of Revenue examine los registros es un delito menor grave (gross misdemeanor), y jurar a sabiendas una declaración falsa también es perjurio en segundo grado. RCW 82.32.290; RCW 9A.20.021 |
| West Virginia | Intentar intencionalmente evadir un impuesto estatal (tax evasion), presentar a sabiendas una declaración falsa o fraudulenta, o dar al Tax Commissioner documentos falsos para obtener un crédito, reembolso o reducción es un delito grave (felony): una multa de $1,000 a $10,000, de 1 a 3 años de prisión (o hasta 1 año de cárcel), o ambas. No pagar intencionalmente un impuesto o no presentar una declaración o informe más de 30 días después de su vencimiento es un delito menor (misdemeanor) castigado con una multa de $100 a $2,500 por cada incumplimiento, después de que el Tax Commissioner dé un aviso por escrito con 30 días de anticipación. W. Va. Code §§ 11-9-10, 11-9-4 |
| Wisconsin | Presentar una declaración de impuestos sobre la renta falsa o fraudulenta con la intención de evadir una liquidación o de obtener un reembolso o crédito mediante fraude (tax evasion) es un delito grave (felony) Clase H (hasta 6 años, una multa de hasta $10,000, o ambas), al igual que presentar un reclamo fraudulento de un crédito tributario. Esconder o sacar bienes sujetos a un embargo tributario para evadir el cobro es un delito grave Clase I. No presentar intencionalmente una declaración o no hacer los depósitos o pagos de retenciones exigidos, o firmar intencionalmente una declaración o documento falso, es un delito menor (misdemeanor) castigado con una multa de hasta $10,000, hasta 9 meses de cárcel, o ambas, más el costo del proceso. Wis. Stat. §§ 71.83(2)(a), (b), 939.50(3) |
| Wyoming | Según la ley estatal del impuesto sobre las ventas, ninguna persona puede dejar de presentar una declaración o de pagar el impuesto, presentar una declaración falsa, o evadir (o ayudar a otra persona a evadir) el impuesto (tax evasion). Un vendedor que cobra y se queda con impuesto en exceso o que intencionalmente no remite el impuesto completo a su vencimiento comete un delito menor (misdemeanor) si el monto es de $500 o menos (una multa de hasta $750, hasta 6 meses de cárcel, o ambas) y un delito grave (felony) si supera $500 (una multa de hasta $5,000, hasta 3 años, o ambas). Presentar una declaración falsa o fraudulenta se castiga según la ley de reclamos falsos (un delito grave de hasta 2 años, una multa de hasta $2,000, o ambas), y una deficiencia debida a fraude conlleva una sanción civil del 25%. Vender o usar software para ocultar ventas ('zappers') es un delito grave de hasta 3 años. W.S. 39-15-102(f), 39-15-108(c); W.S. 6-5-303 |
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