¿Qué estados tienen impuesto sobre el patrimonio o la herencia? (2026)
Qué estados gravan los patrimonios o las herencias, y los montos exentos, con la fuente oficial de cada uno.
| Estado | La regla |
|---|---|
| Alabama | Actualmente no se cobra ningún impuesto estatal sobre el patrimonio (estate tax) ni sobre la herencia (inheritance tax). El impuesto sobre el patrimonio de Alabama solo equivale al crédito federal por impuestos estatales por fallecimiento, que ya no existe bajo la ley federal, por lo que no se debe ningún impuesto sobre el patrimonio de Alabama. Ala. Code § 40-15-2 |
| Alaska | En la práctica no se debe impuesto sobre el patrimonio (estate tax) de Alaska. El impuesto sobre el patrimonio de Alaska equivale al crédito federal por impuestos estatales sobre sucesiones, que ya no existe según la ley federal. Alaska no tiene impuesto sobre la herencia (inheritance tax). AS 43.31.011 |
| Arizona | No hay impuesto estatal sobre el patrimonio (estate tax) ni sobre la herencia (inheritance tax). Los Arizona Revised Statutes ya no contienen un capítulo sobre el impuesto sobre el patrimonio. Arizona Revised Statutes, Title 42 (estate tax chapter no longer in effect) |
| Arkansas | No hay impuesto estatal sobre el patrimonio (estate tax) ni sobre la herencia (inheritance tax) para las muertes actuales. La ley del impuesto sobre el patrimonio de Arkansas estaba vinculada al crédito federal por impuestos estatales por fallecimiento y dejó de aplicarse cuando ese crédito fue derogado para las muertes a partir del 1 de enero de 2005 (1/1/2005). Ark. Code Ann. § 26-59-103 |
| California | No hay impuesto estatal sobre el patrimonio (estate tax) ni sobre la herencia (inheritance tax). No se requiere una declaración de impuesto sobre el patrimonio de California para muertes a partir del 1 de enero de 2005 (1/1/2005). El antiguo impuesto sobre la herencia se aplica solo a muertes anteriores al 8 de junio de 1982 (6/8/1982). California State Controller's Office, California Estate Tax |
| Colorado | No hay impuesto sobre la herencia (inheritance tax). El impuesto sobre el patrimonio (estate tax) de Colorado se fija igual al crédito federal por impuestos estatales por fallecimiento; como ese crédito federal ya no está disponible, en la práctica no se debe ningún impuesto sobre el patrimonio de Colorado. C.R.S. §§ 39-23.5-102(6), 39-23.5-103 |
| Connecticut | Connecticut tiene un impuesto sobre el patrimonio (estate tax) (y un impuesto sobre donaciones) pero no tiene impuesto sobre la herencia (inheritance tax). Para muertes a partir del 1 de enero de 2023 (1/1/2023), la exención equivale a la cantidad básica de exclusión federal, y el impuesto es del 12% del patrimonio gravable de Connecticut que la supere. Para muertes a partir del 1 de enero de 2026 (1/1/2026), la exención es de $15 millones. Se requiere una declaración del impuesto sobre el patrimonio de Connecticut para el patrimonio de todo difunto (Form CT-706 NT presentado ante el Probate Court para patrimonios por debajo de la exención), con vencimiento seis meses después de la muerte. Conn. Gen. Stat. § 12-391; Probate Court Administration of Decedents' Estates User Guide |
| Delaware | No hay impuesto estatal sobre el patrimonio (estate tax) ni sobre la herencia (inheritance tax). El impuesto sobre la herencia de Delaware fue derogado a partir del 1 de enero de 1999 (1/1/1999), y su impuesto sobre el patrimonio fue derogado a partir del 1 de enero de 2018 (1/1/2018). 30 Del. C. Chapters 13 and 15 (repealed) |
| District of Columbia | D.C. tiene un impuesto sobre el patrimonio (estate tax) (no tiene impuesto sobre la herencia (inheritance tax)). Para muertes en 2026, la cantidad de exclusión (tramo cero) es de $4,988,400; la cantidad se ajusta cada año por inflación. La cantidad por encima de la exclusión se grava con tasas graduales. D.C. Code §§ 47-3701, 47-3702; D.C. Office of Tax and Revenue notice |
| Florida | No hay impuesto estatal sobre el patrimonio (estate tax) ni sobre la herencia (inheritance tax). El impuesto sobre el patrimonio de Florida no se aplica a muertes posteriores al 31 de diciembre de 2004 (12/31/2004), y desde el 1 de julio de 2023 (7/1/2023) los representantes personales ya no presentan el Affidavit of No Florida Estate Tax Due (Form DR-312). Florida Department of Revenue, Estate Tax |
| Georgia | No hay impuesto estatal sobre el patrimonio (estate tax) ni sobre la herencia (inheritance tax). Georgia no cobra impuesto sobre el patrimonio para muertes a partir del 1 de julio de 2014 (7/1/2014), y no tiene impuesto sobre la herencia. O.C.G.A. § 48-12-1; Georgia Department of Revenue Estate Tax FAQ |
| Hawaii | Hawaii tiene un impuesto estatal sobre el patrimonio (estate tax) (no hay impuesto sobre la herencia (inheritance tax)). La cantidad de exclusión es de $5,490,000, fijada en el nivel federal de 2017 y no aumentada con la exención federal. Las tasas son progresivas, del 10% hasta el 20% sobre las cantidades superiores a $10 millones. El representante personal presenta el Form M-6. Haw. Rev. Stat. § 236E-6; Hawaii Department of Taxation, Instructions for Form M-6 (Rev. 2025) |
| Idaho | No hay impuesto estatal sobre el patrimonio (estate tax) ni sobre la herencia (inheritance tax). El capítulo de Idaho sobre impuestos al patrimonio y a las transferencias fue derogado. Idaho Code Title 14, Chapter 4 (repealed) |
| Illinois | Illinois tiene un impuesto estatal sobre el patrimonio (estate tax). Para muertes a partir del 1 de enero de 2013 (1/1/2013), la cantidad de exclusión es de $4,000,000. 35 ILCS 405/2, 405/3 |
| Indiana | No hay impuesto estatal sobre el patrimonio (estate tax) ni sobre la herencia (inheritance tax). El impuesto sobre la herencia de Indiana fue derogado para muertes posteriores al 31 de diciembre de 2012 (12/31/2012), y el impuesto sobre el patrimonio y el impuesto por salto de generación (generation-skipping tax) fueron derogados a partir del 1 de enero de 2013 (1/1/2013). HEA 1001 (2013); Indiana Department of Revenue Departmental Notice #44 |
| Iowa | No hay impuesto estatal sobre el patrimonio (estate tax), ni impuesto sobre la herencia (inheritance tax) para muertes a partir del 1 de enero de 2025 (1/1/2025). El impuesto sobre la herencia de Iowa se eliminó gradualmente y no se aplica a los patrimonios de personas que mueren en esa fecha o después; aún puede aplicarse a los patrimonios de personas que murieron antes. Iowa Code § 450.98 |
| Kansas | No hay impuesto estatal sobre el patrimonio (estate tax) ni sobre la herencia (inheritance tax). El impuesto sobre el patrimonio de Kansas se aplicó solo a muertes de 2007 a 2009, y solo a patrimonios que presentaron una declaración antes del 1 de enero de 2020 (1/1/2020); las leyes anteriores del impuesto sobre la herencia fueron derogadas. K.S.A. 79-15,254 |
| Kentucky | Kentucky tiene un impuesto sobre la herencia (inheritance tax). Los beneficiarios de Clase A (cónyuge sobreviviente, padres, hijos, hijastros, nietos, hermanos y hermanas y, según el texto actual, sobrinos y sobrinas) están totalmente exentos. Los beneficiarios de Clase B (por ejemplo, yernos y nueras, tías, tíos y ciertos bisnietos) pagan del 4% al 16% después de una exención de $1,000; los beneficiarios de Clase C (todos los demás) pagan del 6% al 16% después de una exención de $500. El impuesto sobre el patrimonio (estate tax) separado de Kentucky se mide por el crédito federal por impuestos estatales por fallecimiento. KRS 140.070, 140.080, 140.130 |
| Louisiana | No hay impuesto sobre la herencia (inheritance tax) de Louisiana para muertes posteriores al 30 de junio de 2004 (6/30/2004); la ley del impuesto sobre la herencia fue derogada a partir del 1 de enero de 2010 (1/1/2010). El impuesto sobre la transferencia del patrimonio (estate transfer tax) de Louisiana se aplica solo a patrimonios sujetos al impuesto federal sobre el patrimonio y equivale al crédito federal por impuestos estatales por fallecimiento, por lo que solo se debe cuando ese crédito federal es admisible. La. R.S. 47:2401 (repealed); La. R.S. 47:2431, 47:2432 |
| Maine | Maine tiene un impuesto estatal sobre el patrimonio (estate tax). Para muertes en 2026, la cantidad de exclusión de Maine es de $7,160,000 (era de $7,000,000 para 2025). El impuesto sobre el excedente es del 8% al 12%. La exclusión se ajusta cada año por inflación. 36 M.R.S. §§ 4102, 4119 |
| Maryland | Maryland tiene ambos. Impuesto sobre el patrimonio (estate tax): se aplica a patrimonios que superan una exención de $5,000,000 (para muertes a partir del 1 de enero de 2019 (1/1/2019)), más cualquier exención no utilizada de un cónyuge fallecido. Impuesto sobre la herencia (inheritance tax): 10% del valor neto de los bienes que pasan a beneficiarios no exentos; están exentos los bienes que pasan a un cónyuge, hijos y otros descendientes, padres, abuelos, hermanos y ciertas otras personas. Md. Code, Tax-General §§ 7-309 (estate tax), 7-203 and 7-204 (inheritance tax) |
| Massachusetts | Massachusetts tiene un impuesto estatal sobre el patrimonio (estate tax). Para muertes a partir del 1 de enero de 2023 (1/1/2023), no se debe impuesto sobre el patrimonio si el patrimonio federal sujeto a impuestos es de $2,000,000 o menos, y todo patrimonio sujeto a impuestos recibe un crédito de hasta $99,600. M.G.L. c. 65C, § 2A(f), (g) |
| Michigan | Actualmente no se debe ningún impuesto sobre el patrimonio (estate tax) de Michigan. El impuesto sobre el patrimonio de Michigan equivale al crédito federal por impuestos estatales por fallecimiento, y ese crédito federal ya no se aplica a muertes posteriores a 2004, por lo que el impuesto de Michigan resulta en cero. MCL 205.232 |
| Minnesota | Minnesota tiene un impuesto estatal sobre el patrimonio (estate tax). La cantidad de exclusión es de $3,000,000 para personas que murieron en 2020 o después. Minn. Stat. § 291.016, subd. 3 |
| Missouri | No se cobra impuesto sobre el patrimonio (estate tax) de Missouri para muertes a partir del 1 de enero de 2005 (1/1/2005), y no se requiere ninguna declaración del impuesto sobre el patrimonio de Missouri; el impuesto está vinculado al crédito federal por impuestos estatales por fallecimiento, que ya no se permite. Missouri no tiene impuesto sobre la herencia (inheritance tax). RSMo § 145.011; Missouri Department of Revenue |
| Montana | No hay impuesto sobre la herencia (inheritance tax). La ley del impuesto sobre el patrimonio (estate tax) de Montana solo impone un impuesto igual al crédito federal por impuestos estatales por fallecimiento, por lo que en la práctica no hay un impuesto separado sobre el patrimonio de Montana bajo la ley federal actual. Mont. Code Ann. §§ 72-16-904, 72-16-905 |
| Nebraska | Nebraska tiene un impuesto sobre la herencia (inheritance tax) (no hay impuesto sobre el patrimonio (estate tax) para muertes a partir del 1 de enero de 2007 (1/1/2007)). Para muertes a partir del 1 de enero de 2023 (1/1/2023): los padres, abuelos, hermanos, hijos y otros descendientes (y sus cónyuges) pagan el 1% sobre lo que cada uno recibe por encima de $100,000; los tíos, tías, sobrinos, sobrinas y sus descendientes (y cónyuges) pagan el 11% por encima de $40,000; todos los demás pagan el 15% por encima de $25,000. Los bienes que pasan al cónyuge sobreviviente están exentos, al igual que los bienes que pasan a una persona menor de 22 años. El impuesto vence 12 meses después de la muerte. Neb. Rev. Stat. §§ 77-2004, 77-2005, 77-2006, 77-2010, 77-2101.01 |
| Nevada | No hay impuesto sobre la herencia (inheritance tax). El impuesto sobre el patrimonio (estate tax) de Nevada se fija igual al crédito federal por impuestos estatales por fallecimiento; como ese crédito federal ya no existe, en la práctica no se debe ningún impuesto sobre el patrimonio de Nevada. NRS 375A.100 |
| New Hampshire | No hay impuesto sobre la herencia (inheritance tax). El impuesto sobre el patrimonio (estate tax) de New Hampshire equivale al crédito federal por impuestos estatales por fallecimiento; como ese crédito federal ya no se permite, actualmente no se debe ningún impuesto sobre el patrimonio de New Hampshire. N.H. RSA 87:1 |
| New Jersey | No hay impuesto sobre el patrimonio (estate tax) de New Jersey para muertes a partir del 1 de enero de 2018 (1/1/2018). New Jersey sí tiene un impuesto sobre la herencia (inheritance tax) que depende de quién recibe los bienes: la Class A (cónyuge, pareja de unión civil o pareja de hecho, hijos, hijastros, nietos y otros descendientes, padres, abuelos) y la Class E (organizaciones benéficas calificadas, instituciones religiosas y educativas, el Estado) no pagan impuesto. La Class C (hermanos y hermanas, el cónyuge o pareja de unión civil de un hijo) no paga nada por los primeros $25,000, luego el 11% hasta $1,100,000, el 13% hasta $1,400,000, el 14% hasta $1,700,000, y el 16% por encima de eso. La Class D (todos los demás) paga el 15% sobre los primeros $700,000 y el 16% por encima de eso. N.J.S. 54:34-2; NJ Division of Taxation |
| New Mexico | No hay impuesto sobre la herencia (inheritance tax). El impuesto sobre el patrimonio (estate tax) de New Mexico equivale al crédito federal por impuestos estatales sobre sucesiones; como ese crédito federal ya no existe, en la práctica no se debe impuesto sobre el patrimonio de New Mexico. NMSA 1978, § 7-7-3 |
| New York | New York tiene un impuesto estatal sobre el patrimonio (estate tax) (no hay impuesto sobre la herencia (inheritance tax)). La cantidad básica de exclusión es de $7,350,000 para muertes en 2026 ($7,160,000 para 2025). Si el patrimonio gravable de New York supera la exclusión en más del 5%, se pierde por completo el crédito de exclusión y se grava todo el patrimonio (el 'precipicio' ('cliff')). N.Y. Tax Law § 952 |
| North Carolina | No hay impuesto estatal sobre el patrimonio (estate tax). El impuesto sobre el patrimonio de North Carolina fue derogado para las personas que murieron a partir del 1 de enero de 2013 (1/1/2013). N.C. Gen. Stat. Chapter 105, Article 1A (repealed by S.L. 2013-316, s. 7(a)) |
| North Dakota | Actualmente no se debe ningún impuesto sobre el patrimonio (estate tax) de North Dakota. El impuesto sobre el patrimonio de North Dakota equivale al crédito federal por impuestos estatales por fallecimiento, por lo que para muertes posteriores al 1 de enero de 2005 (1/1/2005) no se paga impuesto sobre el patrimonio a North Dakota. North Dakota no tiene impuesto sobre la herencia (inheritance tax) (derogado en 1927) ni impuesto sobre donaciones. Los patrimonios obligados a presentar una declaración federal del impuesto sobre el patrimonio aún deben presentar el North Dakota Form 54-91, con vencimiento 15 meses después de la muerte. N.D. Cent. Code § 57-37.1-04; ND Office of State Tax Commissioner |
| Ohio | No hay impuesto estatal sobre el patrimonio (estate tax) ni sobre la herencia (inheritance tax). El impuesto sobre el patrimonio de Ohio se aplica solo a personas que murieron antes del 1 de enero de 2013 (1/1/2013). Ohio Rev. Code 5731.02 |
| Oklahoma | No hay impuesto estatal sobre el patrimonio (estate tax) ni sobre la herencia (inheritance tax). Las leyes del impuesto sobre el patrimonio de Oklahoma fueron derogadas a partir del 1 de enero de 2010 (1/1/2010), y ningún gravamen por impuesto sobre el patrimonio recae sobre los bienes de una persona que murió en esa fecha o después. 68 O.S. §§ 801-819 (repealed); 68 O.S. § 804.1 |
| Oregon | Oregon tiene un impuesto sobre el patrimonio (estate tax) (no hay impuesto sobre la herencia (inheritance tax)). El impuesto se aplica a los patrimonios gravables de Oregon de $1,000,000 o más, con tasas progresivas del 10% al 16%. No se requiere una declaración del impuesto sobre el patrimonio a menos que el patrimonio bruto sea de $1 millón o más. Una exención separada para bienes de recursos naturales que califiquen (agrícolas, forestales o pesqueros) tiene un tope de $15 millones por patrimonio. ORS 118.010; ORS 118.145; ORS 118.160 |
| Pennsylvania | Pennsylvania tiene un impuesto sobre la herencia (inheritance tax), con tasas basadas en la relación del beneficiario con el difunto: 0% para transferencias a un cónyuge sobreviviente o a un padre de parte de un hijo de 21 años o menos; 4.5% a descendientes directos y herederos en línea directa; 12% a hermanos; y 15% a otros herederos (las organizaciones benéficas, instituciones exentas y entidades gubernamentales están exentas). Están exentos los bienes en copropiedad entre cónyuges, ciertas tierras agrícolas que califiquen y ciertos bienes de miembros del servicio militar que mueren por lesiones o enfermedades en servicio activo. El impuesto se debe al momento de la muerte y se vuelve moroso nueve meses después de la muerte; se aplica un descuento del 5% si se paga dentro de los tres meses posteriores a la muerte. 72 P.S. § 9101 et seq. (Inheritance and Estate Tax) |
| Rhode Island | Rhode Island tiene un impuesto sobre el patrimonio (estate tax) y no tiene impuesto sobre la herencia (inheritance tax). Para muertes en 2026, el crédito del impuesto sobre el patrimonio es de $87,940, que exime los primeros $1,838,056 del patrimonio neto gravable (2025: $1,802,431). La cantidad se ajusta cada 1 de enero por inflación. R.I. Gen. Laws § 44-22-1.1; Division of Taxation ADV 2025-27 |
| South Carolina | En la práctica no hay impuesto estatal sobre el patrimonio (estate tax) ni sobre la herencia (inheritance tax). El impuesto sobre el patrimonio de South Carolina equivale al crédito federal por impuestos estatales por fallecimiento, y ese crédito federal ya no se permite, por lo que no se debe ningún impuesto sobre el patrimonio de South Carolina. South Carolina no tiene impuesto sobre la herencia. S.C. Code §§ 12-16-20, 12-16-510 |
| South Dakota | No hay impuesto estatal sobre el patrimonio (estate tax) ni sobre la herencia (inheritance tax). Los votantes de South Dakota derogaron el impuesto estatal sobre la herencia a partir del 1 de julio de 2001 (7/1/2001), y el estado no tiene impuesto sobre el patrimonio. South Dakota Department of Revenue |
| Tennessee | No hay impuesto estatal sobre el patrimonio (estate tax) ni sobre la herencia (inheritance tax). El impuesto sobre la herencia de Tennessee ya no se cobra para las personas que murieron después del 31 de diciembre de 2015 (12/31/2015), y no se presenta ninguna declaración del impuesto sobre la herencia para muertes en 2016 o después. Tennessee Department of Revenue, Inheritance Tax |
| Texas | No hay impuesto estatal sobre el patrimonio (estate tax) ni sobre la herencia (inheritance tax). Desde el 4 de noviembre de 2025 (11/4/2025), la Texas Constitution prohíbe a la Legislature imponer un impuesto estatal sobre el patrimonio de una persona fallecida a causa de la muerte, incluido un impuesto sobre el patrimonio, la herencia o por fallecimiento. Tex. Const. art. VIII, § 26 |
| Utah | No hay impuesto estatal sobre el patrimonio (estate tax) ni sobre la herencia (inheritance tax). La Inheritance Tax Act de Utah (Title 59, Chapter 11) fue derogada a partir del 6 de mayo de 2026 (5/6/2026). Utah Code Title 59, Chapter 11 (repealed) |
| Vermont | Vermont tiene un impuesto sobre el patrimonio (estate tax) (no hay impuesto sobre la herencia (inheritance tax)). El impuesto se aplica a un patrimonio gravable de Vermont de $5,000,000 o más, al 16% del excedente sobre $5,000,000 (multiplicado por la parte del patrimonio ubicada en Vermont). El umbral de $5,000,000 se aplica a muertes en 2021 o después y no se ajusta por inflación. Por lo general se requiere una declaración del impuesto sobre el patrimonio de Vermont (Form EST-191) si el difunto tenía un derecho sobre bienes en Vermont y el patrimonio bruto federal más las donaciones gravables ajustadas hechas dentro de los dos años anteriores a la muerte supera $5 millones, o si se requiere una declaración federal del impuesto sobre el patrimonio. 32 V.S.A. § 7442a; 32 V.S.A. § 7445 |
| Virginia | Virginia no tiene impuesto sobre la herencia (inheritance tax). Su impuesto sobre el patrimonio (estate tax) equivale al crédito federal por impuestos estatales por fallecimiento, por lo que solo se aplica en la medida en que ese crédito se permita según la ley federal. Virginia sí cobra un impuesto de sucesión (probate tax) por la legalización de un testamento o la concesión de la administración: 10 centavos por cada $100 del valor del patrimonio, que no se aplica a los patrimonios de $15,000 o menos. Va. Code § 58.1-901; § 58.1-902; § 58.1-1712 |
| Washington | Washington tiene un impuesto sobre el patrimonio (estate tax) (no hay impuesto sobre la herencia (inheritance tax)). La cantidad de exclusión es de $3,000,000 para muertes del 1 de julio de 2025 (7/1/2025) al 31 de diciembre de 2025 (12/31/2025); $3,076,000 para muertes del 1 de enero de 2026 (1/1/2026) al 30 de junio de 2026 (6/30/2026); y $3,000,000 para muertes a partir del 1 de julio de 2026 (7/1/2026), ajustada por inflación a partir de 2027 (sin ajuste en un año si no aumentaría la cantidad). Las tasas sobre el patrimonio gravable van del 10% al 35% para muertes del 1 de julio de 2025 al 30 de junio de 2026, y del 10% al 20% para muertes antes del 1 de julio de 2025 y a partir del 1 de julio de 2026. El umbral de presentación es igual a la cantidad de exclusión y se basa en el patrimonio bruto. RCW 83.100.020; RCW 83.100.040 |
| West Virginia | West Virginia no tiene impuesto sobre la herencia (inheritance tax). Su impuesto sobre el patrimonio (estate tax) se aplica solo cuando se debe pagar un impuesto federal sobre el patrimonio, y equivale a la parte del crédito federal por impuestos estatales por fallecimiento atribuible a los bienes en West Virginia, de modo que el impuesto estatal y federal combinado no supere el impuesto federal por sí solo. W. Va. Code § 11-11-3 |
| Wisconsin | No hay impuesto estatal sobre el patrimonio (estate tax) ni sobre la herencia (inheritance tax). Wisconsin no tiene impuesto sobre el patrimonio para las personas que murieron después del 31 de diciembre de 2007 (12/31/2007), ni impuesto sobre la herencia para muertes a partir del 1 de enero de 1992 (1/1/1992). Wisconsin Department of Revenue; Wis. Stat. § 72.02 |
| Wyoming | Wyoming no tiene impuesto sobre la herencia (inheritance tax) ni un impuesto sobre el patrimonio (estate tax) independiente. Su ley del impuesto sobre el patrimonio solo impone un impuesto de 'recuperación' ('pick-up' tax) igual al crédito máximo por impuestos estatales por fallecimiento permitido contra el impuesto federal sobre el patrimonio, prorrateado al patrimonio bruto de Wyoming; la ley indica que no tiene la intención de aumentar el total de los impuestos federales y estatales por fallecimiento sobre ningún patrimonio. W.S. 39-19-101 to 39-19-111 (esp. W.S. 39-19-103, 39-19-104) |
Información legal general, no asesoría legal. Las leyes cambian y las reglas locales pueden variar; consulte la fuente oficial enlazada o hable con un abogado sobre su situación.